формул в осередок
На одну клітинку лівіше, тобто в осередок Е6, введемо назву параметра, зміни якого ми будемо вивчати. У нашому прикладі «Зростання інвестицій» (зменшення інвестицій відповідає негативному відсотку).
Під цією назвою введіть значення параметра. У нашому прикладі це значення від - 10% до 10% в осередках Е7: Е17.
Виділяємо діапазон, який включає підсумкову формулу (F6), заголовок (Е6) і значення параметра (Е7: Е17). У нашому прикладі діапазон Е6: F17.
Вибираємо вкладку Формули. У меню Аналіз «що-якщо» - Таблиця даних.
Таблиця 3.4. Створення таблиці даних
У меню, в поле Підставляти значення по рядку в: вибираємо клітинку, в якій міститься значення параметра, що використовувалося при розрахунку підсумкової формули (F6). У нашому прикладі треба послатися на клітинку F2. Насправді комірка F6 не посилається на F2, але зате комірка F6 посилається на осередки В2: В7. А ячейки В2: В7, у свою чергу, посилаються на F2. Тобто, такого роду процедура дозволяє аналізувати будь-який параметр, який на якомусь етапі впливає на значення.
В осередках F7: F17 з'являться значення прибутковості при зменшенні збільшенні інвестицій ± 10%.
Таблиця 3.5. Побудова графіка чутливості норми прибутковості
Аналогічно обробляються дані для отримання графіка чутливості внутрішньої норми прибутковості від зростання/зменшення доходів по проекту. Оскільки доходи плануються не настільки точно, як витрати, діапазон розширюємо до ± 40%
Таблиця 3.6. Побудова графіка чутливості внутрішньої норми прибутковості від зростання/зменшення доходів за проектом
Висновок
Отже, бюджетування і планування являє собою єдину систему контролю та аналізу грошових потоків, а також фінансових результатів. Найважливішим елементом бюджетування є фінансове планування - управління процесом створення, розподілу і використання фінансових ресурсів підприємства. А бюджет - це фінансовий план, іншими словами, план діяльності підприємства на певний період, виражений у грошовій формі.
У результаті бюджетування складається сукупність фінансових планів, узгоджених між собою:
бюджет руху грошових коштів (БРГК);
бюджет доходів і витрат (БДР);
прогнозний баланс;
оборотні бюджети для окремих підрозділів.
Бюджети можуть складатися як на найближчі місяці (поточне або уточнене планування), так і на більш тривалі періоди часу (стратегічне або укрупнення планування).
Бюджетування і планування виконує такі функції:
економічний прогноз;
контроль результатів діяльності підприємства;
засіб координації діяльності підрозділів підприємства;
основа для прийняття рішень щодо розвитку підприємства.
Слід зазначити переваги застосування компьтеров для підтримки процесів планування і бюджетування. Основними перевагами використання цих рішень є:
. Підвищення точності - формули для моделей, засновані на припущеннях і робочому процесі, використовують вбудовані бізнес-правила і можливості фінансового аналізу для забезпечення високої точності.
Централізована база даних - будь корекції оцінок і припущень автоматично оновлюються в режимі реального часу. Таким чином, всі користувачі працюють з «єдиною версією правди».
Легкий у використанні загальний інтерфейс - додатки будуються з орієнтацією на поняття бізнесу, щоб оперувати назвами бізнес-сутностей, а не умовними позначеннями баз даних.
Інтеграція бухгалтерських додатків - автоматизовані процеси імпортують дані з поширених додатків бухгалтерського обліку, підтримуючи можливість генерації ковзаючого бюджету або прогнозу за даними з декількох систем.
Скорочення обсягу програмування - усунення потреби в табличних формулах, і, отже, мінімізація помилок. Прогностична і бюджетна моделі стають точним відображенням бізнесу.
Планування з урахуванням непередбачених обставин і аналіз чутливості з генерацією сценарію «що, якщо?» - користувачі можуть міняти змінні і бачити безпосередній вплив на результат.
Інтегрована звітність - автоматична генерація звітів про доходи, витрати, балансі та рух грошових коштів з можливістю налаштування під особливі вимоги.
Спільна робота - залучення і співпраця великої кількості кінцевих користувачів і учасник...
