сті або прибутковості з позицій її достатності для майбутнього росту банку.
В· L (liquidity) - показники ліквідності, визначають чи достатньо ліквідний банк, щоб виконувати звичайні і абсолютно несподівані зобов'язання.
У Сполучених Штатах три головних установи з банківського нагляду - Федеральна Резервна система, Контролер грошового обігу і Федеральна корпорація по страхуванню депозитів - спочатку використовували свої власні системи для оцінки стану комерційних банків. З 1978 року діє угода, досягнута цими установами, про стандартизації підходів до оцінки надійності банків (те, чого так не вистачає в даний час російській банківській системі). Так за кордоном утвердилася система CAMEL [11, c.143]. Вона включає в себе всі найважливіші компоненти стійкості банку, оцінювані банківськими аудиторами. Хоча рейтингова система CAMEL являє собою стандартизований метод оцінки діяльності банків, її ефективність залежить від уміння і об'єктивності аналітиків, які здійснюють оцінку банків, так як основу для аналізу складають результати наглядової перевірки на місці. Лише частина показників CAMEL можливо визначити на основі зовнішньої звітності банку. Розглянемо докладніше основні компоненти даної рейтингової системи.
Показники достатності капіталу . У трактуванні CAMEL основними функціями капіталу є:
В· забезпечення адекватної бази зростання (наприклад, якщо для консервативної діяльності необхідний менший капітал, то для діяльності з підвищеною часткою ризикованих позик - цей же рівень капіталу вже не є достатнім)
В· поглинання можливих збитків (звичайно, доходи дозволяють поглинати поточні збитки, але їх може виявитися недостатньо в в довгостроковій перспективі)
В· захист негарантованих вкладників і кредиторів у разі ліквідації (тобто можливість забезпечити суми понад ліміти Федеральної корпорації по страхуванню депозитів).
Перед підрахунком капіталу необхідно визначити склад капіталу.
Сплачений акціонерний капітал, надбавка до емісійного курсу акцій, нерозподілений прибуток, загальні резерви і резерви, приписувані законодавством, зазвичай розглядаються як капітал і іноді називають стрижневим капіталом . p> Інші види капіталу називають додатковим капіталом . Сюди входять: резерви для переоцінки основних фондів, вільні резерви, що покривають майбутні витрати від кредитів, і різні види боргових інструментів, які можуть бути підпорядковані інтересам вкладників.
Після того як капітал визначений, необхідно вибрати те, з чим його порівнювати. Зазвичай це або депозити, або сукупні активи, але все зводиться до того, що капітал необхідно протиставити показнику, зваженому з банківських ризиків як по балансовими, так і позабалансових статей.
Найбільш важливим з коефіцієнтів, що розраховуються, визначають достатність капіталу, є показник ризикових активів. Він дозволяє об'єктивно оцінити ставлення сукупного капіталу до активів, яке б містило в собі можливість збитків (тобто ризикових активів).
Коефіцієнт ризикових активів розраховується за консолідованому звіту про фінансовий положенні банку на останню дату (включаючи філії всередині країни і за кордоном, якщо є відповідні дані) і визначається наступним чином:
Сукупний капітал
Коефіцієнт ризикових активів = -------------------------
Ризикові активи
Сукупний капітал включає сукупний акціонерний капітал, резерв для покриття можливих кредитних збитків, а також субординовані ноти й боргові зобов'язання.
Ризикові активи визначаються як сукупні активи мінус резерв для покриття можливих кредитних втрат, мінус готівка і кошти на рахунках "Ностро" у банків-кореспондентів, цінні папери Казначейства США, облігації урядових установ США, комерційні облікові цінні папери, продані федеральні фонди та цінні папери, куплені за угодою про перепродаж.
Так як коефіцієнт ризикових активів не визначає ступінь ризику, пов'язаного з різною структурою активів, він повинен бути використаний разом з показником якості активів для отримання кінцевої оцінки банківського капіталу. У нижченаведених таблицях наводяться критерії показників і обмежувальні умови, які використовуються для отримання сукупної оцінки капіталу.
Шкала коефіцієнта ризикованих активів
Оцінка капіталу
Обмежувальні умови якості активів
1
Якість активів має оцінюватися 1 або 2
2
3 або більше
3
4 або більше
4
Капітал оцінюється таким чином, якщо зважені за ризиками активи завдають шкоди к...
