апіталу
5
---// --- якщо активи, класифіковані як втрати, завдають шкоди капіталу
Для оцінок 1-4 коефіцієнт ризикових активів повинен дорівнювати або перевищувати спеціальний нормативний показник пов'язаний з окремою оцінкою капіталу; для оцінки 5 мається верхня межа, нижче якого коефіцієнт ризикових активів гарантує низький рейтинг капіталу. Рейтинг капіталу нижче нормативного не обов'язково виключає більш сприятливу оцінку активів як "сильних" або "Задовільних". І, згідно з оцінкою аналітика, більш сприятлива оцінка підтверджується і узгоджується із загальним фінансовим станом банку. Якщо нормативні умови не досягаються, то оцінка капіталу повинна бути знижена до рівня, відповідного розміру і ризику класифікуються активів.
Нормативи, використовувані в процесі аналізу, не надають чітких і непорушних критеріїв і не виключають елемент оцінювання; проте будь-який відхід повинен бути зафіксований і пояснений в обговоренні капіталу в конфіденційному розділі доповіді аналітика.
У процесі оцінювання капіталу аналітику необхідно враховувати ряд факторів:
1) Розмір банку - місцевий, регіональний або транснаціональний банк:
В· порівняти коефіцієнти початкового капіталу з мінімальним рівнем
В· визначити зону падіння коефіцієнта сукупного капіталу
В· порівняти коефіцієнти із середнім по групі рівнозначних банків
В· прийняти до уваги тренди
2) Обсяг ризикових активів:
В· порівнювати коефіцієнт ризикових активів із середнім по групі
В· врахувати тренди
3) Обсяг критичних і неякісних активів
В· зважений класифікований показник
В· класифікований показник, тренд та змішані класифікації
4) Очікуване зростання банку, плани і перспективи:
В· порівняти показник формування капіталу з показником зростання активів
В· попередні тренди
В· плани розширення або головні плани побудови і перебудови
5) Якість капіталу:
В· ставлення запозиченого капіталу до акціонерного не повинно перевищувати 50% відповідно з нормативами ради директорів
6) Нерозподілений прибуток:
В· порівняти виплати дивідендів з відповідним середнім показником по групі
В· минулі тренди і перспективна прибуток
7) Доступ до ринків капіталу:
В· сила батьківських компаній
В· здатність до ін'єкцій капіталу власниками
В· дохід за акціям - тренд і середній по групі
8) Позабалансові активи і фонди, не відображені в бухгалтерській книзі:
В· основний капітал за номіналом
В· відрахування ліквідаційної вартості
В· податкові коригування
За результатами аналізу капітал оцінюється від 1 до 5 балів наступним чином:
Оцінка 1 (Сильний). Капітал місцями по відношенню до:
a) обсягом ризикових активів
b) обсягу критичних і неповноцінних активів
c) очікуваному зростанню банку, планам і перспективам
d) якості управління з відношення до а, b і с.
Зазвичай, банк з сильними або задовільними активами або ж банк, коефіцієнт ризикових активів якого дорівнює або перевищує відповідний відсоток у таблиці, розташовують капіталом з оцінкою 1.
Оцінений на 2 (Задовільний) . Капітал задовільний стосовно:
a) обсягом ризикових активів
b) обсягу критичних і неповноцінних активів
c) очікуваному зростанню банку, планам і перспективам
d) якості управління з відношення до а, b і с.
Якщо управління з достатньою компетенцією може задовільно вирішити невеликі труднощі у пунктах a, b і c, то банківський капітал повинен бути оцінений 2, якщо якість активів не нижче 3 і відносний показник ризикових активів дорівнює або перевищує відповідний відсоток у таблиці, наведеної нижче.
Оцінений на 3 (Посередній) . Капітал не зовсім достатній по відношенню до перераховуваних раніше пунктам.
Банківському капіталу необхідно привласнити оцінку 3, якщо відношення капіталу до аналізованим пунктам несприятливо, управління грає пом'якшувальну роль. такі умови зазвичай переважають там, де якість активів нижче 4 і коефіцієнт ризикових активів дорівнює чи перевищує відповідний відсоток у таблиці, наведеної нижче.
Оцінка 4 (Критичний) . Капітал не є достатнім. Це звичайно стосується банкам, чиї зважені класифікації активів завдають шкоди акціонерного капіталу або ж чий коефіцієнт ризикових активів перебуває у відповідних межах, відображених у таблицею оцінки достатності капіталу.
Оцінка 5 (Незадовільний) . Ця оцінка присвоюється у випадках, коли втрати класифікованих активів завдають шкоди акціонерного капіталу або ж коли відносний показник ризикових активів банку...