б'єктивними, і з об'єктивними факторами, що впливають на систему управління підприємством, наприклад при виробництві і продажах товарів сезонного користування. У разі зменшення обсягів виробництва і продажів величина задіяних в обороті фінансових коштів повинна бути зменшена, і сума цього зменшення стає тимчасово вільними коштами.
4. Вільні грошові кошти з'являються у підприємства в силу прийнятих в економічній системі суспільства розрахунків.
Приклад 1. Підприємство виробляє і продає продукцію стабільно і рівномірно. Гроші від продажів також стабільно і рівномірно надходять від покупців. Серед елементів ціни є заробітна плата працюючих, яка виплачується два рази на місяць: 20-го - аванс, 10-го числа наступного місяця - повний розрахунок за попередній місяць. До 20-го числа поточного місяці, як і до 10-го числа наступного місяця, кошти від продажів щодня надходили підприємству, і воно виплатило заробітну плату за місяць два рази.
Отже, накопичена сума заробітної плати до дати виплати авансу або повного розрахунку є не що інше, як вільні грошові кошти з періодом свободи 20 днів (з 1-го по 20-е і з 21-го по 10-е число).
До цієї ж категорії відносяться накопичення коштів і одноразове виконання зобов'язань перед бюджетом з деяких податків, позабюджетними фондами, постачальниками різних ресурсів при їх оплаті після отримання та пр. Кошти цих джерел завжди являють собою вільні, тобто не пов'язані з основним господарським оборотом, кошти.
5. Особливості формування статутного капіталу, створення резервних фондів, особливості та порядок утворення та використання фондів на виплату доходу засновникам та учасникам підприємства дозволяють йому на певний час мати вільні грошові кошти. Ці питання в більшій частини законодавчо унормовані, тому при ретельному опрацюванні механізму залучення даних тимчасово вільних коштів їх можна використовувати в різних за тривалістю періодах в якості фінансових резервів.
6. Вільні грошові кошти з'являються в результаті державного регулювання внутрішньої фінансової діяльності підприємства. Таке регулювання здійснює Міністерство фінансів Російської Федерації в щодо освіти фондів грошових коштів на фінансування великих одноразових витрат в поточній діяльності підприємства: великих ремонтів, підготовчих і рекультиваційних робіт, а також виплату винагороди за вислугу років та ін Великі одноразові витрати на подібні заходи ускладнюють поточний фінансовий стан підприємства, тому держава своїми нормативними документами дозволило кошти на такі витрати накопичувати в повному запланованому обсязі, рівномірно включаючи їх протягом всього року в собівартість продукції. Період накопичення цих цільових коштів є період отримання з виручки вільних від функції обслуговування обігу грошей, тобто фінансових резервів.
Такі об'єктивні причини, які дозволяють підприємству мати грошових коштів більше, ніж це потрібно для нормального відтворювального процесу. Завдання фінансової служби підприємства, його фінансових менеджерів і полягає в тому, щоб розділити всі фінансові потоки і весь обсяг фінансових коштів на нормативно необхідні і тимчасово вільні, а останні сформувати, накопичити і зберігати найбільш ефективним для підприємства чином.
Усі вільні грошові кошти, за винятком спеціально накопичених резервних фондів, призначені для суворо визначених цілей. При накопиченні коштів і настанні для підприємства дати фінансування цільових заходів вся грошова маса даного джерела використовується на заплановані цілі. Однак розбіжність обсягів, періодів накопичення і термінів вилучення вільних грошових коштів дозволяє підприємству завжди мати певний мінімальний залишок фінансових резервів. Такий мінімум на кожному підприємстві визначається в ході розрахунків при формуванні фінансового плану. У них враховуються основні фактори: обсяг фінансового джерела; період накопичення грошових коштів; початок і тривалість періоду витрати; інші суттєві елементи.
Період накопичення вільних грошових коштів для різних джерел різний - від невизначено тривалого (наприклад, резервні фонди) до одного місяця (накопичення і розрахунки по обов'язкових платежах у позабюджетні фонди).
В
1. Цілі формування фінансових резервів підприємства
Фінансові резерви як вільні грошові кошти можуть використовуватися підприємством на різні виробничі і невиробничі мети. Виділимо найбільш значимі цілі. p> 1. Поповнення оборотних засобів, пов'язане зі зміною кон'юнктури ринку. Зростання попиту на продукцію підприємства веде до зростання її виробництва і вимагає відповідного збільшення нормативу оборотних коштів. Цього ж вимагає і зростання цін. Величина нормованих оборотних коштів при впливі обох зазначених факторів пропорційно збільшується. Джерелом поповнення цих коштів виступає фінансовий резерв, що утворився в попередньому періоді, коли знижувався обсяг виробництва і продажів. При н...
