ів,
ВА - Середньорічна вартість необоротних активів
ОА - Середньорічна вартість оборотних активів
Rпред. року = (8500/102 000) Г— 100 = 8,3%
Rотч. року = (7300/98 100) Г— 100 = 7,4%
Rизм. = 7,4-8,3 = -0,9%
Рентабельність активів у звітному році в порівнянні з базисним роком знизилася на 0,9%.
Використовуємо спосіб пайової участі. Визначимо частку кожного фактора в загальній сумі їх змін, потім помножимо на загальний приріст результативного показника:
Частка ВА = (+700)/(-3900) = - 0,18
Частка ОА = (-4600)/(-3900) = +1,18
Визначимо зміну рентабельності способом пропорційного розподілу:
R1ВА = -0,9 Г— (+700/(-3900)) = 0,16%
R2ОА = -0,9 Г— ((-4600)/(-3900)) = - 1,06%
Перевірка.
R1ВА + R2ОА = Rизм
, 16 + (-1,06) = -0,9%
Висновок.
Аналіз показав, що на рентабельності активів (-0,9%) найбільший вплив зробили оборотні активи, частка яких склала 1,18 од. На зниження рентабельності активів вплинули необоротні активи (-2,4%), частка яких впала до -1,3 од. br/>
Завдання № 3
Використовуючи індексний метод, розрахуйте вплив факторів (середньорічного доходу, що припадає на одну акцію або облігацію торгового портфеля комерційного банку, і кількості цінних паперів) на динаміку середнього рівня річного доходу торгового портфеля в цілому (табл. 3.3) .
Таблиця 3.3 Вихідні дані для проведення факторного аналізу середнього рівня річного доходу торгового портфеля
Торговий портфельПредидущій періодОтчетний періодОтносітельние відхилення середньорічного доходу на 1 ц.б.,% Відносні відхилення кол-ва ц.б. у портфелі,% Середньорічний дохід на 1 ц.б., рубКол-во ц.б. у портфелі, шт.Среднегодовой дохід на 1 ц.б., рубКол-во ц.б. у портфелі, шт.Акціі151 0001895020-5Облігаціі2001002209010-10
Спочатку необхідно розрахувати відносні відхилення факторних показників:
Відносні показники середньорічного доходу на 1 цінний папір
В· Акції 18-15 = 3, тобто 3 = 20%
В· Облігації 220-200 = 20, тобто 20 = 10%
Відносні показники кількості цінних паперів у портфелі
