алтерський баланс організації на 1 жовтня поточного року
Бухгалтерський баланс організації на 1 вересня поточного року складається за наведеним у таблиці 1 залишками на рахунках синтетичного обліку. Для виконання завдання використовується таблиця наступної форми:
Таблиця 3 - Бухгалтерський баланс на 1 вересня _2012 р.
АктівПассів № п/п Найменування статейСумма № п/п Найменування статейСумма1.Основние средства381001.Расчети з постачальниками і подрядчиками82002.Нематериальные актіви9002.Расчети з персоналом з оплати труда51003.Основное проізводство48003.Расчети по соціальному страхуванню і обеспечению20004.Вспомогательное проізводство25004.Расчети з податків і сборам33005.Материалы72005.Расчеты з різними кредіторамі25006.Готовая продукція128006.Уставной фонд401007.Товари отгруженние137007.Резервний фонд112008.Касса808.Нераспределенная прібиль77809.Расчетний счет35009.Долгосрочние кредити банков490010.Валютний счет160010.Краткосрочние кредити банков150011.Расчети з різними дебиторами1400Баланс86580Баланс86580
Використовуючи дані таблиці 2 заповнюємо журнал господарських операцій за вересень місяць:
Таблиця 4 - Журнал господарських операцій за вересень 2012
№ операцііСодержаніе операцііСумма, тис. руб.Корреспондірующіе счетаДК123451Отпущени зі складу в основне виробництво сировина і матеріали2 30020102Получени гроші в касу з розрахункового рахунку на виплату ЗП 1 90050513Зачіслен на розрахунковий рахунок короткостроковий кредіт2 50051664Видана з каси ЗП працівникам підприємства1 70070505Прінято до оплати платіжну вимогу постачальника за матеріали2 00020606Зачіслена на розрахунковий рахунок заборгованість дебіторов90051767Опріходована на склад з виробництва готова продукція2 40043208Возвращени з виробництва на склад невикористані матеріали30010209Перечіслено з розрахункового рахунку в погашення заборгованості: - постачальникам і підрядникам-з податків і зборів - по соц. страхуванню 1 300 2 000 1 500 60 68 69 51 51 5110Проізведени відрахування з прибутку в резервний фонд3 000848211Поступілі від постачальників комплектуючі вироби на загальну вартість з ПДВ (за ставкою 18%): - сума без ПДВ-сума ПДВ (ставка 18%) 1300 1102 198 18 жовтня 60 6012Внесена на розрахунковий рахунок неодержаний в строк ЗП2005150Сумма господарських операцій24600
Після складання журналу господарських операцій всі перераховані операції відображаються на відкритих рахунках бухгалтерського обліку. На рахунках виводяться дебетовий і кредитовий обороти (суми всіх господарських операцій за місяць) і підраховується кінцеве сальдо. p align="justify"> Далі відкриваються рахунки бухгалтерського обліку у вигляді Т-подібної форми:
Д 10 Матеріали КД 20 ПДВ До Н.С. 7200300 200023001981102Обороти 34022300Обороти 198К.С. 8302К.С. 198Д 20 Основне виробництво КД 43 Готова пр...
