justify"> 2. Зрозуміти склад і етапи формування БДДС.
. Розглянути метод і порядок формування БДДС.
. Показати варіантні розрахунки БДДС.
Об'єктом курсової роботи є рух грошових коштів на підприємстві, предметом інструменти за допомогою яких досягається оптимальний баланс витрат і доходів підприємства.
Теоретичною та аналітичної основою послужили навчальні посібники, наукові статті та аналітичний матеріал мережі Інтернет за анализируемую тему. p> Глава I. Методичні засади формування бюджету руху грошових коштів
.1 Характеристика бюджету руху грошових коштів
грошовий дохід витрата планування
Під бюджетом руху грошових коштів розуміють бюджет (план) розрахункового рахунку і готівкових грошових коштів у касі підприємства або його структурного підрозділи, що відображає всі прогнозовані надходження і зняття грошових коштів у результаті господарської діяльності підприємства.
Для ефективного ведення бізнесу підприємству в сьогоденні і майбутньому необхідно мати позитивний баланс коштів. Саме тому БРГК відводиться чільне місце в системі бюджетування. Як зазначає В. Хруцький В«в бізнесі є тільки одна непоправна помилка залишитися без грошових коштів на розрахунковому рахунку або на тому рахунку, з якого можна фінансувати поточні операції та інвестиційні проектиВ». p align="justify"> БДДС складають як з метою забезпечення постійної наявності грошових коштів, що спрямовуються на виконання зобов'язань підприємства, так і для ефективного використання надлишку цих засобів. Отже, в БРГК повинні бути передбачені заходи проти так званих В«касових розривівВ», тобто ситуацій, пов'язаних з нестачею готівкових коштів для поточних виплат (в якості заходів можуть бути банківські кредити, випуск акцій або інше залучення грошових коштів). Тимчасово вільні грошові кошти можуть спрямовуватися, наприклад, в інвестиційні проекти, банківський вклад під відсоток і.т.д.
Бюджет руху грошових коштів зазвичай складають на основі бюджету доходів і витрат (БДР) та інвестиційного бюджету. Однак БДДС не може бути отриманий розрахунковим шляхом з двох згаданих бюджетів. Це пов'язано з різною методикою формування БДДС і БДР. Бюджет дохід і витрат формується за методом В«нарахуванняВ» (тобто доходи і витрати визначаються в той момент часу, коли вони були реально понесені, незалежно від оплати), бюджет руху грошових коштів - за В«касовим методомВ» (т.е . доходи і витрати повинні бути не тільки здійснені, але й оплачені). Крім того, існують статті бюджету доходів і витрат, не пов'язані з рухом грошових (наприклад, амортизація, шлюб, недостача), так само як і існують статті руху грошов...
