підприємства сприяє формуванню додаткових інвестиційних ресурсів і джерел їх фінансування.
У процесі кругообігу оборотні кошти неминуче змінюють свою функціональну форму і в результаті реалізації готової продукції перетворюються в грошові кошти. Грошові кошти в основному зберігаються на розрахунковому (поточному) рахунку підприємства в банку, тому що значні частини розрахунків між господарюючими суб'єктами здійснюється в безготівковому порядку. У невеликих сумах грошові кошти знаходяться в касі підприємства.
Таким чином, до складу коштів, що обліковуються в оборотних активах, включаються: каса, розрахунковий рахунок, валютний рахунок, інші грошові кошти, а також короткострокові фінансові вкладення.
Грошові кошти - це найбільш ліквідні активи, які в певному розмірі повинні постійно бути присутнім у складі оборотних коштів, інакше підприємство буде визнане неплатоспроможним.
Управління грошовими коштами здійснюється за допомогою прогнозування грошового потоку, тобто надходження (припливу) і використання (відтоку) грошових коштів.
Величина передбачуваних надходжень грошових коштів від реалізації продукції розраховується з урахуванням середнього терміну оплати рахунків та продажу в кредит. Враховується також зміна дебіторської заборгованості за обраний період, що може збільшити або зменшити приплив грошових коштів. Крім того, визначається вплив позареалізаційних операцій та інших надходжень.
Паралельно прогнозується відтік грошових коштів, тобто передбачувана оплата рахунків за надійшли товари (послуги), головним чином погашення кредиторської заборгованості. Передбачаються платежі до бюджету, податкові органи, виплати дивідендів, відсотків, оплата праці працівників підприємства, можливі інвестиції та інші витрати.
У підсумку визначається різниця між припливом і відтоком грошових коштів - чистий грошовий потік зі знаком плюс або мінус. Якщо сума відтоку більше, то для забезпечення прогнозованого грошового потоку розраховується величина короткострокового фінансування у вигляді банківської позики або інших надходжень.
Прогноз очікуваних надходжень і виплат оформляється у вигляді аналітичних таблиць з розбивкою по місяцях або кварталах. На підставі величини чистих грошових потоків вживаються необхідні заходи щодо оптимізації управління грошовими засобами.
У діяльності будь-якого підприємства трьома найбільш важливими фінансовими показниками є:
1) виручка від реалізації;
2) прибуток;
3) потік грошових коштів;
Потік грошових коштів - різниця між усіма отриманими і виплаченими підприємством грошовими коштами за певний період.
Грошовий потік підприємства являє собою сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів, що генеруються його господарською діяльністю.
Грошовий потік відображає рух грошових коштів, які не враховуються при розрахунку прибутку: амортизацію, капітальні витрати, податки, штраф...
