обов'язання організації перед власниками, діловими партнерами, державою і персоналом. Погашення зобов'язань дозволяє оцінити поточну ліквідність і довгострокову платоспроможність організації;
показують здатність організації до генерування грошових коштів в результаті вдосконалення господарських операцій і тим самим представляють рівень кредитоспроможності організації, можливості реалізації проектів з розширення масштабів її діяльності (шляхом інвестиційного проектування, бюджетування капіталу, контролю касових кошторисів). Відомості про грошовий обіг допомагають оцінити здатність організації і в майбутньому забезпечити перевищення припливу грошових коштів над їх відтоком;
дозволяють встановити причини та розміри розбіжностей між приростом грошових коштів і чистим прибутком організації; забезпечити ясну зв'язок між доходами, витратами, запасами, заборгованістю, надходженням витрачанням грошових коштів. Це допоможе оцінити умови залучення грошового капіталу, розміри іммобілізації грошових коштів, а також розглянути наслідки недоходообразующіх внутрішніх грошових оборотів організації;
дозволяють контролювати процес обслуговування боргових зобов'язань і створення необхідних резервів з погашення основної суми боргу.
Крім зазначених цілей, дані Звіту про рух грошових коштів широко використовуються в оцінці оборотності активів, у створенні моделей дисконтування інвестицій і майбутніх економічних вигод, в оцінці оптимальних залишків грошових коштів. Бюджети та кошторису грошових коштів в сучасних умовах господарювання стали нормою планування бізнесу. (7)
Відповідно до вимог російських нормативних актів Звіт про рух грошових коштів формується на основі інформації, узагальнюється на бухгалтерських рахунках каси, розрахункових, валютних і спеціальних рахунках у банках. Таким чином, основна характеристика, що враховується при складанні звіту, - ліквідність. (8)
У міжнародних стандартах концепція грошового капіталу представлена ​​ширше - у вигляді грошових коштів та грошових еквівалентів, тобто при складанні звіту крім ліквідності враховуються тимчасово вільні гроші, спрямовані у фінансові дохідні інструменти. Розкриття такої інформації для користувачів досить істотно. p align="justify"> Показники Звіту про рух грошових коштів завжди виникає питання про масштаби обліку грошового обороту. У нормативних актах, що регулюють бухгалтерський облік і звітність в Росії, підкреслюється вимога подання таких даних, які прямо випливають із записів на рахунках бухгалтерського обліку грошових коштів. При цьому не включаються до складу грошових коштів нетрадиційні форми розрахунків з використанням негрошових засобів платежу. Крім того, у звітності передбачається розкриття всіх грошових оборотів, відображених на рахунках бухгалтерського обліку, на виключаючи і тих, які носять технічний характер, - ...
