До рахунку 50 "Каса" можуть бути відкриті субрахунка:
50-1 "Каса організації";
50-2 "Операційна каса";
50-3 "Грошові документи" та ін
На субрахунку 50-1 "Каса організації "враховують грошові кошти в касі. Якщо організація проводить касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 "Каса" відкривають субрахунки для відокремленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
На субрахунку 50-2 "Операційна каса "обліковують наявність та рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних ділянок, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів, у квиткових і багажних касах портів, вокзалів і т.п. Цей субрахунок відкривається організаціями при необхідності.
На субрахунку 50-3 "Грошові документи" враховують перебувають у касі організації поштові та вексельні марки, оплачені авіаквитки, марки державного мита та інші грошові документи.
Для обліку касових операцій застосовуються такі типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів: прибутковий касовий ордер (форма N КО-1), видатковий касовий ордер (Форма N КО-2), журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (Форма N КО-3), касова книга (форма N КО-4), книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма N КО-5). Ці форми затверджені Постановою Держкомстату Росії від 18 серпня 1998 р. N 88 за погодженням з Міністерством фінансів РФ і введені в дію з 1 січня 1999
Надходження грошей до каси і видачу з каси оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами. Підчистки, помарки і виправлення, хоча б і обумовлені, в цих документах не допускаються. Прийом і видача грошей за касовими ордерами можуть проводитися тільки в день їх складання.
Заробітну плату, пенсії, допомоги з тимчасової непрацездатності, премії, стипендії видають з каси не за касовими ордерами, а за платіжними або розрахунково-платіжними відомостями, підписаним керівником організації та головним бухгалтером.
Прибуткові та видаткові касові ордери або замінять їх документи до передачі в касу реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. p> Розмір сум готівки в касі підприємства обмежений лімітом, встановлюються кредитною установою за погодженням з підприємством. Понад встановлені норми готівку гроші можуть зберігатися в касі тільки в дні виплати заробітної плати, пенсій, посібників, стипендій на протязі трьох днів (для фірм, розташованих в районі Крайньої Півночі - 5 днів), включаючи день отримання грошей в кредитній установі. p> Якщо у фірми кілька розрахункових рахунків у різних банках, то ліміт можна встановити в будь-якому з них. Після встановлення ліміту фірма зобов'язана письмово повідомити про це в інші банки. Якщо ліміт залишку каси не узгоджений з банком, він вважається рівним нулю. У цьому випадку фірма зобов'язана здавати в банк всю готівку. Якщо організація перевищує ліміт залишку каси, вона обкладається штрафом у розмірі від 40000 до 50000 руб., а її керівник - від 4000 до 5000 руб. [[1]].
Готівкові розрахунки між фірмами обмежені 60000 руб. по одній угоді (Вказівка ​​Центрального банку Росії від 14 листопада 2001 р. № 1050-У В«Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами по одній угоді В»). Однією угодою вважається договір. Штраф за порушення лімітів розрахунків готівкою становить від 40000 до 50000 руб. з підприємства і 4000-5000 руб. з її керівника. [[2]]
Всі операції з надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною або мастичної печаткою. Кількість листів на ній повинно бути завірено підписами керівників організації і головного бухгалтера. У кінці робочого дня касир підраховує в касовій книзі підсумки операцій за день і виводить залишок грошей у касі на наступного дня. Записи в касовій книзі ведуть кульковою ручкою або чорнилом через копіювальний папір на двох аркушах. Один аркуш книги відривний, його здають в кінці дня з усіма прибутковими та видатковими документами в якості звіту з касових операціях під розписку в касовій книзі. Підчистки та необумовлені виправлення в касовій книзі забороняються. Зроблені виправлення завіряються підписами касира і головного бухгалтера організації.
При забезпеченні повного збереження документів касову книгу можна вести автоматизованим способом, при якому її аркуші формуються у вигляді машинограми "Вкладний аркуш касової книги ". Одночасно формується машинограмма "Звіт касира". p> Деякі фірми оформляють касової книги не за кожний день здійснення операцій, а сумарно за який період часу (Декаду, місяць). При цьому на аркуші касової книги вони вказують, наприклад: В«Каса за 1-10 серпня 2006В». Такий спосіб ведення касової книги є порушенням, яке карається штрафом.
У малих організаціях, що не мають в штаті касира, обов'язки останньог...
