край обачно [2].
3. Ризики виникають через простих управлінських помилок і недогляду, коли податковий або бухгалтерський відділи не залучені в процес прийняття управлінських рішень. А це означає, що в компанії немає чіткої організаційної структури, контроль за податками зосереджений тільки в руках головного бухгалтера, або обов'язки податкового менеджера визначені нечітко.
4. Угода погано документована. Нещодавно проведене дослідження настання податкових ризиків у Росії показало, що однією з частих причин виникнення негативних податкових наслідків є недостатнє документальне підтвердження того, яку операцію здійснило підприємство. Невипадково податкові органи все частіше вимагають надання повної документації, щоб упевнитися, що продекларована угода дійсно здійснена. На жаль, дуже часто цієї документації або недостатньо, або вона взагалі відсутня.
5. Операційні ризики виникають у повсякденній діяльності компанії: одні угоди несуть великі ризики, ніж інші. За небезпеки настання податкових ризиків не можна порівняти звичайну поставку товарів з торгівлею всередині групи, та ще й при перетині кордону. І очевидно, що чим більше бухгалтерія та податковий відділ залучені в планування цих операцій, а не просто відображає їхні результати, тим з більшою підставою можна говорити про управлінні ризиками.
6. Портфельні ризики. Кожен окремий ризик може бути невеликий, але в сукупності вони можуть створити загрозливу ситуацію, особливо якщо підприємство має розгалужену велику мережу філій. Керівництво компанії повинно задатися питаннями, що станеться, якщо ризики складуться; чи достатньо ресурсів, щоб нейтралізувати наслідки; чи виявиться результат розвитку по таким сценарієм прийнятним. Потрібно бути готовим до гіршої ситуації. p> 7. Зовнішні ризики включають зміни в законодавстві, несподівані судові рішення, В«зміну владиВ», починаючи від федерального міністра та закінчуючи податковим інспектором. Керівник зіткнеться з дуже складною матрицею, якщо філії підприємства географічно розкидані по Росії. Адже в нашій країні не тільки на Далекому Сході, але і в Санкт-Петербурзі законодавство тлумачиться інакше, ніж у Москві. Якщо ж бізнес переходить кордони країни, ситуація ще більш ускладнюється.
8. І нарешті, ризик нанесення збитку репутації компанії. Чи готова компанія до того, щоб стаття або інформація про практику управління податковими ризиками в ній з'явилася на перших сторінках солідного видання. Багато міжнародних організацій мають внутрішній документ про управління податковими ризиками, де є така заява: компанія заявляє про відмову від методів податкового планування, якщо побоюється, що його деталі стануть публічними.
3. Управління податковими ризиками
Пошук рішень проблем податкового, як і будь-якого іншого виду ризику, може бути поставлений на професійну основу, тобто ризик може бути професійно керований.
Управління податковим ризиком можна охарактеризувати як сукупність методів, прийомів і заходів, дозволяють певною мірою прогнозувати настання ризикових подій і вживати заходів до виключення або зниження негативних наслідків настання таких подій.
Управління ризиками являє собою специфічну сферу економічної діяльності, що вимагає глибоких знань в області податкового, цивільного, адміністративного та кримінального права, аналізу господарської діяльності, методів оптимізації господарських рішень і багато чого іншого. Основне завдання підприємця в цій сфері - знайти варіант дій, який би оптимальне для даного проекту поєднання ризику і доходу, виходячи з того, що чим прибутковіше проект, тим вище ступінь ризику при його реалізації.
Основними принципами управління ризиком можна назвати наступні:
- не можна ризикувати більше, ніж це може дозволити власний капітал;
- необхідно думати про наслідки ризику;
- не можна ризикувати багатьом заради малого.
З цих принципів можна виділити основні прийоми управління податковим ризиком: уникнення ризику, зниження ступеня ризику, прийняття ризику.
Уникнення ризику означає відмова від реалізації заходу (проекту), пов'язаного з ризиком. Це рішення приймається при разі невідповідності зазначеним вище принципам. Якщо, наприклад, рівень можливих втрат вище рівня очікуваного прибутку.
Цей принцип дозволяє повністю уникнути невизначеності та можливих втрат і, разом з тим, означає повну відмову від прибутку. Крім того, відмова від одного виду ризику може призвести до виникнення інших.
Зниження ступеня ризику передбачає скорочення ймовірності та обсягу втрат.
Прийняття ризику означає залишення всього або частини ризику (у разі передачі частини ризику комусь іншому) за підприємцем, тобто на його відповідальності. У цьому випадку підприємець приймає рішення про покриття можливих втрат власними засобами [3].
Однак будь-яка компанія повинна точно оцінити, скільки коштув...
