ми.
. За видами господарської діяльності:
За операційної діяльності (виробничої, основний);
За інвестиційної діяльності;
За фінансової діяльності
. По напрямку руху грошових коштів:
Позитивний грошовий потік - приплив коштів;
Негативний грошовий потік - відтік коштів
. За методом обчислення об'ємів:
Валовий грошовий потік - вся сукупність надійшли і витрачених коштів;
Чистий грошовий потік - різниця між позитивними і негативними грошовими потоками в аналізованому періоді. Є найважливішим результатом діяльності, багато в чому визначальним фінансову рівновагу і темпи зростання його ринкової вартості (Чистий грошовий потік=Позитивний грошовий потік - Негативний грошовий потік).
. За рівнем достатності:
Надмірна - грошовий потік, при якому надходження коштів істотно перевищують реальну потребу підприємства в цілеспрямованому їх витрачанні;
Дефіцитний - грошовий потік, при якому надходження грошових коштів значно нижче реальних потреб підприємства в цілеспрямованому їх витрачанні.
. За методом оцінки в часі:
Справжній;
Майбутній.
. За безперервності формування в аналізованому періоді:
Дискретний - надходження або витрачання грошових коштів, пов'язаних із здійсненням одиничних господарських операцій підприємства в розглянутому періоді часу;
Регулярний - надходження або витрачання грошових коштів за окремими господарськими операціями, які в розглянутому періоді часу, здійснюються постійно по окремих інтервалах цього періоду.
. По стабільності тимчасових інтервалів:
З рівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду - ануїтет (відсотки по кредиту 15-го числа);
З нерівномірними часовими інтервалами в рамках розглянутого періоду (лізингові виплати).
Мистецтво управління поточними активами полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму грошових коштів, які потрібні для поточної оперативної діяльності. Сума грошових коштів, яка необхідна добре керованого підприємству, - це по суті справи страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Сума повинна бути такою, щоб її вистачало для виробництва всіх першочергових платежів. Оскільки грошові кошти, перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошей протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу.
Фінансове благополуччя підприємства багато в чому залежить від припливу грошових коштів, що забезпечують покриття його зобов'язань. Відсутність мінімально-необхідного запасу грошових коштів може вказувати на фінансові труднощі. Надлишок грошових коштів може бути знаком того, що підприємство зазнає збитків.
Причому причина цих збитків може бути пов'язана як з інфляцією і знеціненням грошей, так і з упущеною можливістю їх вигідного розміщення ...
