й одержання додаткового доходу. У будь-якому випадку саме аналіз грошових потоків дозволить встановити реальний фінансовий стан на підприємстві. [5]
1.2 Завдання аналізу та джерела інформації
Основними завданнями аналізу грошових коштів є:
оцінка оптимальності обсягів грошових потоків організації;
оцінка грошових потоків за видами господарської діяльності;
оцінка складу, структури, напрямків руху грошових коштів;
встановлення джерел надходження і напрямів витрачання грошових коштів;
виявлення і вимір впливу різних факторів на формування грошових потоків, а також комплексне дослідження факторів, що роблять на грошові потоки пряме і непряме вплив;
встановлення причин відхилення чистого грошового потоку від чистого прибутку;
розрахунок рівня достатності надходження грошових коштів;
оцінка динаміки потоків грошових коштів та визначення збалансованості припливу і відтоку грошових коштів за обсягом і часу;
виявлення та оцінка резервів поліпшення використання грошових коштів, підтримання достатнього рівня ліквідності підприємства;
розробка пропозицій щодо реалізації резервів підвищення ефективності використання грошових коштів.
Інформаційною базою аналізу є «Бухгалтерський баланс» підприємства і «Звіт про рух грошових коштів».
Звіт про рух грошових коштів - це документ, в якому відображаються надходження, витрачання і нетто-зміни грошових коштів у ході поточної господарської діяльності, а також інвестиційної та фінансової діяльності за певний період. Ці зміни відображаються так, що дозволяють встановити взаємозв'язок між залишками коштів на початок і кінець звітного періоду.
Основна діяльність - це діяльність підприємства, що приносить йому основні доходи, а також інші види діяльності, не пов'язані з інвестиціями й фінансами.
Основні напрямки припливу грошових коштів з основної діяльності:
. Виручка від реалізації продукції, робіт, послуг.
. Отримання авансів від покупців і замовників.
. Інші надходження (повернення сум від постачальників; сум, виданих підзвітним особам).
Основні напрямки відтоку грошових коштів з основної діяльності:
. Платежі за рахунками постачальників і підрядників.
. Виплата заробітної плати.
. Відрахування в соцстрах і позабюджетні фонди.
. Розрахунки з бюджетом по податках.
. Сплата відсотків по кредиту.
. Аванси видані.
Оскільки основна діяльність є головним джерелом прибутку, вона повинна бути основним джерелом грошових коштів. [7]
Інвестиційна діяльність пов'язана з реалізацією та придбанням майна довгострокового використання. Відомості про рух грошових коштів, пов'язаних з інвестиційною діяльністю відображають витрати на придбання ресурсів, які створять в майбутньому приплив грошових коштів та отримання прибутку.
Основні напрямки припливу грошових...
