и) характеризують ту їх частину, яка сформована за рахунок власного капіталу підприємства:
СОА=ОА - ДО - КО (2)
де СОА - сума власних оборотних активів підприємства; ОА- сума валових оборотних активів підприємства; ДО - довгостроковий позиковий капітал, інвестований в оборотні активи підприємства; КО - короткострокові (поточні) фінансові зобов'язання підприємства.
Існує наступна угруповання коштів по активу за рівнем убутній ліквідності і зобов'язань по пасиву за ступенем терміновості погашення, представлена ??в табл. 2.
Таблиця 2. Групування засобів і зобов'язань
Актив за ступенем ліквідності Пасив за ступенем терміновості Найбільш ліквідні активи-грошові кошти і короткострокові фінансові вложеніяА1Наіболее термінові -Кредиторська заборгованість, інші короткострокові пассівиП1Бистро реалізовані активи - дебіторська заборгованість та інші оборотні актівиА2Краткосрочние пасиви -короткострокові кредити і займиП2Медленно реалізовані активи-запаси і довгострокові фінансові вкладення (крім вкладів в КК) А3Долгосрочние пасиви -Довгострокові кредити і займиП3Трудно реалізовані активи-ОС, НМА, дебіторська заборгованість gt; 12 міс. і т.д.А4Постоянние пасиви -власний капітал повному размереП4
Динаміка суми і структури джерел фінансування активів у середньорічному обчисленні. Дані для аналізу і результати розрахунків можуть бути представлені у вигляді табл. 3.
Таблиця 3. Капітал підприємства за 2012-2013 рр.
ПоказателіТис. руб.Доля,% Темп приросту,% 2012201320122013Ітого середньорічна сума капітала1001001. Капітал і резерви1.1. Статутний капітал1.2. Додатковий капітал1.3. Резервний капітал1.4. Нерозподілений прібиль2. Довгострокові обязательства2.1. Довгострокові позикові средства2.2. Інші довгострокові обязательства3. Короткострокові обязательства3.1. Короткострокові позикові средства3.2. Кредиторська задолженность3.3. Інші короткострокові обязательстваПоказателі структури капіталу: - коефіцієнт автономііхххх- коефіцієнт фінансової активності (плече фінансового важеля) хххх- коефіцієнт фінансової устойчівостіхххх- коефіцієнт фінансірованіяхххх- коефіцієнт маневреності власного капіталу
Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності або концентрації власного капіталу):
(3)
ВБ - валюта балансу
Цей коефіцієнт свідчить про перспективи зміни фінансового становища в найближчий період. Оптимальне його значення - 0,5, коли сума власних коштів організації становить 50% від суми всіх джерел фінансування. Зростання коефіцієнта відображає тенденцію до зниження залежності організації від позикових джерел фінансування, і високий рівень коефіцієнта автономії відображає стабільне фінансове становище організації, сприятливу структуру її фінансових джерел і низький рівень фінансового ризику для кредитора. Таке положення є захистом від великих втрат в періоди депресії і гарантій отримання кредиту для самої організації.
Коефіцієнт фінансової стійкості:
(4)
ДК - довгострокові кредити
Коефіцієнт фінансової активності (плече фінансового важеля) відображає співвідношення власних і позикових коштів організації:
(5)
Коефіцієнт фінансування (співвідношення власних і позикових коштів):
(6)
Коефіцієнт показує, яка частина діяльності організації фінансується за рахунок власних коштів, а яка - за рахунок позикових. Ситуація, при якій величина коефіцієнта фінансування менше 1 свідчить про небезпеку неплатоспроможності і нерідко утрудняє можливість одержання кредиту.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу показує, наскільки мобільні власні джерела коштів організації.
(7)
Оптимальний рівень
Динаміка оборотності оборотних активів. Дані для аналізу і результати розрахунків можуть бути представлені у вигляді табл. 4.
Таблиця 4. Динаміка оборотності оборотних активів підприємства (за 2012-13 рр.)
ПоказательЗначеніеТемп приросту,% 20122013Среднегодовая сума оборотних активів, тис. руб.в тому числі за видами: - середньорічна сума матеріальних запасов- середньорічна сума дебіторської задолженності- середньорічна сума грошових актівовСреднегодовая сума кредиторської заборгованості, тис. руб. Виручка, тис. руб.Себестоімость виробництва і реалізації, тис. руб.Соотношеніе темпів приросту оборотних активів і виручки,% ХХСоотношеніе темпів приросту дебіторської заборгованості та виручки,% ХХСоотношеніе темпів приросту матеріальних запасів,% ХХОборачіваемость, разів: - оборотних активів-матеріальних запасів- дебіторської задолженності- грошових активів- кредиторської задолженностіПеріод обороту,...
