трами фінансової відповідальності, так і в цілому по підприємству. У цьому випадку необхідно застосовувати як технології агрегування (консолідації) фінансових потоків, так і їх деталізації (розукрупнення) по об'єктах.
Постановка завдання та вихідні дані.
Підприємство складається з трьох великих підрозділів. Керівники фінансових відділів цих підрозділів склали фінансові плани (бюджети) на період з 01.01.2011 по 31.12.2011 і направили ці плани керівництву підприємства для аналізу і вироблення узгодженої фінансової політики. На першому етапі керівництво прийняло рішення провести аналіз руху грошових коштів. Роботу необхідно проводити в MS Excel.
Грошові кошти (в млн. крб.) на 01.01.2011 та очікувані щомісячні надходження і платежі для кожного підрозділу представлені в наступній таблиці:
Таблиця 1. Вихідні дані по підрозділах
МесяцПодразделеніе 1Подразделеніе 2Подразделеніе 3Денежние кошти на початок періоду: S1Денежние кошти на початок періоду: S2Денежние кошти на початок періоду: S3ПоступленияПлатежиПоступленияПлатежиПоступленияПлатежиЯнварь1008050358065Февраль7512030407065Март50120155050145Апрель705030306020Май858045307035Июнь604020205020Июль1204550253520Август1103550159025Сентябрь90150501106080Октябрь1501607090125130Ноябрь553540203525Декабрь452020103015
Вихідні дані по коштах на початок періоду для кожного підрозділу необхідно вибрати з наведеної нижче таблиці (Табл.2) згідно свого варіанту завдання.
Таблиця 2. Значення грошових коштів на початок періоду за варіантами
№ варианта:123456789101112131415S1:252015352015151520252525201015S2:151010153515201510101510252520S3:1535155102020151515101052015
На основі приведених даних потрібно:
завдання Прогнозування наявності та руху грошових коштів для кожного підрозділу організації.
. Для кожного підрозділу дати прогноз наявності та руху грошових коштів по періодах (місяцях) і перевірити фінансову реалізованість плану. Відповідь оформити у вигляді таблиці і графіка, що характеризують залежність наявності грошових коштів від періодів часу. Для цього:
1.1. скопіювати таблицю 1 в MS Excel.
1.2. модифікувати таблицю 1 і створити в ній додаткові стовпці («сальдо» і «наявність грошових коштів») для кожного підрозділу.
. 3. розрахувати сальдо (як різницю надходження і платежів) і наявність грошових коштів за періодами (як різницю надходжень і платежів з урахуванням сум за попередній період). Розрахунки робити тільки з використанням формул.
. 4. побудувати графік наявності грошових коштів кожного з трьох підрозділів (на одному графіку). Передбачити легенду і назви місяців по осі Х.
. 5. проаналізувати графік і зробити висновок про роботу кожного підрозділу.
Завдання Побудова та аналіз консолідованого фінансового потоку по групі об'єктів. Перевірка фінансової реалізованості бюджету організації.
. Побудувати консолідований фінансовий план в цілому по підприємству. Для цього:
. 1 підсумувати за трьома підрозділам:
дані по коштах на початок періоду;
дані по надходженнях для кожного періоду часу (місяця);
дані по платежах для кожного періоду часу (місяця);
дані по сальдо;
дані по наявності грошових коштів.
Т.е. необхідно скласти послідовно значення кожного з підрозділів і занести результат в таблицю (таблицю можна переробити з таблиці 1 або модифікувати в таблицю 3).
. 2 побудувати графік залежності наявності грошових коштів цілого підприємства від періоду часу (на основі стовпця «наявність грошових коштів»)
. 3 зробити письмовий висновок про роботу підприємства в цілому, про фінансової реалізованості бюджету організації.
Таблиця 3
Грошові кошти на початок періода№ п/п Найменування показателяПеріоди времениянварьфевральмартапрельмай…1Поступления2Платежи3Сальдо4Наличие грошових коштів
завдання Визначення термінів і обсягів необхідних позикових коштів.
. У разі фінансової нереалізовуваної консолідованого плану (коли підприємство йде в мінус) визначити терміни та обсяги необхідних позикових коштів. Модифікувати таблицю 3 для консолідованого фінансового плану, ввівши нові рядки, такі як «надходження кредитів», «платежі по поверненню кредиту», «виплата відсотків за кредит», «наявність коштів після взяття кредиту».
Провести багатоваріантні (для двох варіантів) розрахунки виходячи з ...
