ня почав використовуватися з моменту реєстрації договору - у вересні. Термін дії виключного права на знак обслуговування складає 36 місяців. Для цілей податкового обліку доходів і витрат організацією застосовується метод нарахування.
Завдання:
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
Цивільно-правових відносин;
Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
Рішення:
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредітна дату реєстрації договору про відчуження виключного права1Пріобретена НМА винятковий знак800 00008602Отражена сума ПДВ з придбання виключного права на інтелектуальну собственность114 00019603Гос. Реєстрація мито за патент13 50076514Прінят до обліку нематеріальних активів придбання виключне право на інтелектуальну собственность800 000 + 13500=813 50004085Прінят до відрахування НДС114 00068196Начіслена амортізація22 594,960405
Амортизація НМА=36 міс./12 міс. =3 роки
Норма амортизації=100/3=33,33%
500 * 33,33%=271 139,55 рік
139,55/12 міс. =22 594,96 - амортизація за місяць.
облік нематеріальний господарський договірний
Завдання 5
Відобразіть в обліку організації оціночні зобов'язання, визнані у зв'язку виникненням у працівників організації права на оплачувані відпустки відповідно до законодавства РФ, якщо для цілей оподаткування прибутку організація формує резерв майбутніх витрат на оплату відпусток.
Згідно з розрахунком (виробничому в порядку, встановленому обліковою політикою організації) за липень, серпень і вересень збільшення оціночних зобов'язань, визнаних у зв'язку з виникненням у працівників права на відпустку (з урахуванням страхових внесків) становило за
на 31 липня=в сумі 82500 р . (у тому числі зайнятих в основному виробництві працівників=72200 р., управлінського персоналу=10300 р.);
на 31 серпня=в сумі 72200 руб. (у тому числі працівників основного виробництва=61900 р .; управлінського персоналу=10300 р.)
На 30 вересня=в сумі 87700 р . (у тому числі працівників основного виробництва=77400 р., управлінського персоналу - 10300 р.);
У податковому обліку річна сума резерву встановлена ??в розмірі 1400000 р. щомісячні відрахування у вищевказаний резерв складають 10% від щомісячних витрат на оплату праці та нарахованих страхових внесків. Суми заробітної плати та страхових внесків на неї складають:
в липні= 800000 р. (у тому числі працівників основного виробництва - 700 000 р., управлінського персоналу - 100000 р.);
в серпні - 700000 руб. (У тому числі працівників основного виробництва=600000 р., Управлінського персоналу=100 000р.).
у вересні= 850000 р. (у тому числі працівників основного виробництва=750000 р., управлінського персоналу=100000 р.)
Організація застосовує метод нарахування у податковому обліку. На 1 липня в обліку організації числитися оцінне зобов'язання щодо виплаті відпускних працівникам, що перевищує суму сформованого для цілей оподаткування прибутку резерву майбутніх витрат на оплату відпусток. Відповідно до облікової політикою в бухгалтерському обліку загальногосподарські витрати як умовно-постійних безпосередньо відносяться на собівартість продажів.
) Уявіть ситуацію в журналі господарських операцій організацій.
) Дайте у письмовій формі правове обгрунтування:
Цивільно-правових відносин;
Застосовуваних норм податкового законодавства (ПДВ, податок на прибуток);
Уявлення ситуації в бухгалтерському обліку.
Рішення:
№Журнал господарських операцій: СуммаДебетКредітна дату реєстрації договору про відчуження виключного права1Страховие взносиІюль - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 72200 10300 20 20 69 69Август - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 61900 10300 20 20 69 69Сентябрь - основні виробничі працівники;- Управлінський персонал: 77400 10300 20 20 69 692Увелічен резерву для виплати відпускних (242400 + 2350000) * 10%=259 24020963Начіслени отпускниеІюль - основні виробничі працівники;- Управлінський...
