за період з 01.01.2009 р по 01.01.2010 р відповідно до Федерального закону «Про аудиторську діяльність» №119-ФЗ від 07.08.01.
. При плануванні та проведенні аудиту було розглянуто стан внутрішнього контролю в ТОВ «Світло». Відповідальність за організацію і стан внутрішнього контролю несе виконавчий орган ТОВ «Світло».
. У процесі аудиту не були виявлені факти, з яких можна було б зробити висновок про невідповідність системи внутрішнього контролю ТОВ «Світло» масштабами та характером його діяльності.
. Наша думка про відповідність бухгалтерського обліку в частині що стосується руху грошових коштів у касі, наведено в наступній частині аудиторського висновку. Ми не виявили ніякі серйозні порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку, в частині, що стосується руху грошових коштів в касі, які могли б істотно вплинути на достовірність бухгалтерської звітності.
. У ході роботи над аудитом руху грошових коштів у касі, використовувалися такі нормативні акти:
· Федеральний закон від 21.11.1996 №129-ФЗ «Про бухгалтерський облік»;
· Федеральним Законом «Про аудиторську діяльність»;
· Стандартами аудиту (зокрема стандарт «аудиторський висновок»);
· Постановою Центробанку Російської Федерації «Порядок ведення касових операцій в Російській Федерації»;
· Вказівкою Центробанку Російської Федерації «Про встановлення бокові розміру розрахунків готівкою в Російській Федерації між юридичними особами»;
· Положенням про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації;
· Листом Центробанку Російської Федерації «Рекомендації щодо здійснення установами банків перевірок дотримання підприємствами, організаціями та установами порядку ведення касових операцій в Російській Федерації».
У процесі аудиту ми виявили наступні факти, що свідчать про не суттєво невідповідність обліку руху грошових коштів у касі ТОВ «Світло»:
. Порушення ліміту касового мінімуму. Порушено умова договору на банківське обслуговування №23 від 13.01.2008 укладеного з ВАТ «Будбанку».
У ході аналізу касової книги, лист №3, від 12.06.2009 року, було встановлено, що залишок грошових коштів в касі на кінець дня склав 1700 руб. Однак, відповідно до договору на банківське обслуговування, укладеного з ВАТ «Будбанку» для ТОВ «Світло» ліміт встановлений у розмірі 1000 руб. 00 коп. Отже, має місце відхилення фактичного залишку грошових коштів від встановленого ліміту:
руб. 00 коп. (факт.) - 1000 руб. 00 коп. (ліміт)=700 руб. 00 коп.
. У ході перевірки виплати матеріальної допомоги відхилень не виявлено.
Організація 01.06.2009 отримала з розрахункового рахунку на виплату матеріальної допомоги 20 000.00 рублів (банківська виписка №234 від 01.06.2009, корінець чека А6 №553925, прибутковий касовий ордер 5 від 01.06.2009, журнал реєстрації ПКО та ВКО).
За фактом перевірки видачі матеріальної допомоги у розмірі 20 000 руб., відхилення також не виявлені.
. 06.2009 видана матеріальна допомога у розмірі 20 000.00 рублів на підставі: видаткового касового ордера 101, відомості №14, особистої заяви працівника на виплату матеріальної допомоги №34 від 8.07.2009 р, виписка з протоколу засідання представників трудового колективу №78 від 20.07.2009 р, наказу керівника ТОВ «Світло» №47-лс від 26.07.2009 р, а так само на підставі документів, що підтверджують факт роботи в ТОВ «Світло»: особиста заява працівника про прийом на роботу №47 від 10.10. 2004 р особовий рахунок Т 54 №167896, табеля обліку використання робочого часу за березень 2009 р, ноябрь 2008, серпень 2008 г., лист №1 касової книги.
Прихід=20 000.00 рублів.
Витрата=20 000.00 рублів.
000.00 - 20 000.00=0 рублів.
У ході перевірки виплати відрядних витрат відхилень виявлено не було.
Організація 01.06.2009 отримала з розрахункового рахунку на виплату відрядних витрат 19 000.00 рублів (банківська виписка №5454 від 01.06.2009, корінець чека А6 №553925, прибутковий касовий ордер 56 від 01.06.2009, журнал реєстрації прибуткових касових ордерів і видаткових касових ордерів).
У результаті перевірки видачі коштів на відрядні витрати відхилень не виявлено.
. 06.2009 видано кошти на відрядження в розмірі 19 000.00 рублів Іванову В.В. (видатковий касовий ордера №103, наказу на відрядження №1-к від 10.06.2009, завдання на відрядження (форту Т - 10а) №45 від 28.05.2009, посвідчення про відрядження (форма Т -...
