моменти часу, в які у організації буде недолік або надлишок грошових коштів, щоб розумно уникнути кризових явищ або пом'якшити їх, а також раціонально використовувати тимчасово вільні грошові кошти.
Теоретично найефективнішим можна визнати таке управління грошовими коштами, коли забезпечена синхронність надходження і виплати грошових коштів та їх залишок дорівнює нулю. Проте практично цього досягти неможливо і не слід до цього прагнути. Як вже зазначалося раніше, зайво накопичені суми грошових коштів негативно впливають на фінансову стійкість організації. По-перше, володіючи абсолютною ліквідністю, грошові кошти можуть не забезпечувати організації тієї рентабельності, який воно могло б мати від розміщення їх у якомусь прибутковому об'єкті. По-друге, при зберіганні грошові кошти втрачають свою реальну вартість через інфляцію. Тому для підвищення рентабельності капіталу організації необхідно знижувати ліквідність своїх господарських засобів у вигідних межах.
Негативні наслідки дефіцитного грошового потоку виявляються у зниженні рівня абсолютної ліквідності організації, зростанні простроченої кредиторської заборгованості та зобов'язань за розподілом, збільшенні тривалості циклу грошових потоків, а в кінцевому рахунку так само, як і при надмірному грошовому потоці,- в зниженні фінансової стійкості організації. Отже, організації необхідно підтримувати оптимальний залишок грошових коштів. Це залишок, який забезпечує максимально можливу ефективність використання грошових коштів при збереженні необхідного рівня абсолютної ліквідності організації.
Прогнозування в цілому - це передбачення певної події, розробка на перспективу змін фінансового стану об'єкта в цілому і його різних частин.
Особливістю прогнозування є альтернативність у побудові фінансових показників і параметрів, що визначає варіантність розвитку фінансового стану організації на основі намітилися тенденцій. Робота над прогнозом сприяє глибшому вивченню усіх боків виробництва, що дозволяє більш успішно вирішувати виникаючі питання.
Прогноз потоку грошових коштів - це звіт в якому відображаються всі надходження і витрачання грошових коштів у процесі очікуваних угод (операцій) за певний період.
Прогнозування потоку грошових коштів дозволяє передбачати дефіцит або надлишок коштів ще до їх виникнення і дає можливість за певний час скорегувати поведінку фірми.
Необхідність прогнозування грошових коштів в умовах ринкової економіки стає дійсно актуальним завданням. Причин тому кілька. Зокрема, ці розрахунки не рідко потрібні при розробці бізнес - плану, при обгрунтуванні інвестиційних проектів, запитуваних кредитів та ін. У світовій обліково-аналітичній практиці відомі різні методики прогнозування, тим не менш, можна виділити деякі загальні їх риси.
Прогнозування грошових потоків базується на прямому методі т.е обчислюються можливі надходження і вибуття грошових коштів в майбутньому, при цьому організація сама визначає ступінь деталізації показників.
Оскільки більшість показників досить важко спрогнозувати з великою точністю, що не рідко прогнозування грошового потоку зводять до побудови бюджетів грошових коштів у планованому періоді, враховуючи лише основний стан потоку: обсяг реалізації, частка виручка за готівкові розрахунки, прогноз кредиторської заборгованості та інші. Прогноз здійснюється на якийсь період у розрізі подпериодов: рік по кварталах, рік по місяцях, квартал по місяцях тощо.
Бюджет грошових коштів - прогноз потоків готівкових коштів, викликаних інкасацією і виплатами.
Він розробляється на основі планування майбутніх готівкових надходжень і виплат організації за різні проміжки часу і показує момент і обсяг очікуваних надходжень і виплат грошових коштів за звітний період.
Бюджет являє виражену у вартісних показниках програму дій в області виробництва, закупівель сировини або товарів, реалізації виробленої продукції і т.д. У програмі дій повинна бути забезпечена тимчасова і функціональна координація (узгодження) окремих заходів.
Бюджет грошових коштів можна скласти практично на будь-який період. Короткострокові прогнози, як правило, робляться на місяць, ймовірно тому, що при їх формуванні беруться до уваги сезонні коливання потоків готівки. Коли грошові потоки передбачувані, але вкрай мінливі, може знадобитися розробка бюджету на більш короткі періоди з метою визначення максимальної потреби в грошових коштах. З тієї ж причини при відносно слабких грошових потоках може бути виправдане складання бюджетів на квартал або навіть більш тривалий проміжок часу.
Чим більше віддалений період, на який складається прогноз, тим менш точним стає пророкування. Витрати на підготовку щомі...
