сячного бюджету денежн?? х засобів зазвичай виправдані тільки для прогнозів, що стосуються найближчого майбутнього. Бюджет корисний лише на стільки, на скільки ми покладаємося на точність прогнозу при його складанні.
Бюджет грошових коштів складається зазвичай з чотирьох основних розділів:
розділ надходжень, який включає залишок грошових коштів на початок періоду, надходження коштів від клієнтів та інші статті надходження грошових коштів;
розділ витрат грошових коштів, що відображає всі види відтоків грошових коштів на майбутній період;
розділ надлишку або дефіциту грошових коштів - різниця між надходженням і витрачанням грошових коштів;
фінансовий розділ, в якому детально представлені статті позикових коштів та погашення заборгованості на майбутній період.
Бюджет дозволяє:
отримати уявлення про сукупної потреби в грошових коштах;
приймати рішення про раціональне використання ресурсів;
аналізувати значні відхилення по статтях бюджету і оцінювати їх вплив на фінансові показники організації;
визначати потребу в обсягах і термінах залучення позикових коштів;
поспостерігати за зміною величини грошового потоку, який завжди повинен знаходитися на рівні, достатньому для погашення зобов'язань по мірі необхідності.
Внаслідок цього можна контролювати приплив і відтік грошових коштів, звертаючи особливу увагу на правильність відображення точного часу їх появи та їх взаємозв'язок з планованої виробничої, інвестиційної та фінансової діяльністю.
Прогнозування допоможе виявити тенденції розвитку в цілому всієї організації, а також окремих показників її функціонування.
За допомогою прогнозних даних організація зможе реагувати заздалегідь на майбутні зміни свого стану, а не реагувати оперативно, коли у випадку несприятливих тенденцій розвитку доводиться вже не уникати збитків (втрат), а намагатися їх зменшити.
Таким чином, прогнозування допомагає побачити, що станеться в майбутньому з готівкою; чи потрібно вилучати кошти в перші місяці або необхідно їх поднакопить, що необхідно зробити в другому кварталі.
В умовах переходу до ринкових відносин контроль за рухом грошових коштів набуває вирішальне значення, тому що від цього залежить виживаність організації, тому необхідно займатися прогнозуванням грошового потоку, складати і розробляти бюджети грошових коштів. Все це дозволить поспостерігати за величиною грошового потоку, виявити брак або надлишок коштів ще до їх виникнення і дасть можливість скорегувати здійснювані дії. Для контролю, за виконанням бюджету грошових коштів, необхідно призначити відповідальну особу, яка буде у встановлені терміни надавати звіт про виконання бюджету грошових коштів.
Для здійснення функцій управління та регулювання, необхідно, щоб фактичні дані в обов'язковому порядку посилалися на бюджет і обмежувалися ім.
У системах, де фактичні потреби служб обмежені плановими значеннями, неможливо один раз затвердити бюджет і дотримуватися його весь період. Для безперервної організації діяльності необхідно вести оперативне регулювання бюджету. Причому, центри відповідальності повинні бути ініціаторами змін, а прийняття рішення про коригування бюджету має залишатися за керівником.
ВИСНОВОК
Управління грошовими потоками - найважливіший елемент фінансової політики організації, воно пронизує всю систему управління організації. Важливість і значення управління грошовими потоками в організації важко переоцінити, оскільки від його якості та ефективності залежить не тільки стійкість організації в конкретний період часу, а й здатність до подальшого розвитку, досягнення фінансового успіху на довгу перспективу.
У першому розділі дипломної роботи були розглянуті теоретичні основи управління грошовими потоками, методики їх аналізу та оптимізації. Грошові потоки від різних видів діяльності часто дають набагато більше інформації про фінансовий стан організації, ніж її фінансовий результат. Від ефективності управління ними залежить платоспроможність і ліквідність організації, ефективність використання грошових коштів та результативність функціонування в цілому.
У другому розділі роботи розглянуті прямий і непрямий методи аналізу грошових потоків, наведені різні коефіцієнти, що характеризують ефективність управління грошовими потоками, проаналізовано конкретні методи оптимізації грошових потоків в організації. Прямий метод найбільш повно розкриває джерела надходження грошових коштів та напрями їх використання, він здійснюється ...
