5. ОПИС І ОЦІНКА ЗАСОБІВ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ
ОПИС І ОЦІНКА ЗАСОБІВ ВНУТРІШНЬОГО КОНТРОЛЮ
РД № 5
ОРГАНІЗАЦІЯ
ВАТ "РОСТОВОБЛГАЗ"
перевірявся:
з 01.01.2009р. ПО 31.12.2009р. /Td>
АУДИТОРСЬКИЙ УТВЕРДЖЕННЯ
№ п/п
Опис засобів внутрішнього контролю
КАТЕГОРІЯ АУДИТОРСЬКИХ ДОКАЗІВ
НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ
1
Збільшення вартості нематеріальних активів є обгрунтованим
ІСНУВАННЯ І ПОВНОТА
вартісному ОЦІНКА
1
2
3
Зменшення вартості нематеріальних у звітному році пов'язане нарахуванням амортизації. Дані операції засновані облікової політики організації, угодах та наказах керівників. /Td>
2
Наявні в організації нематеріальні активи періодично порівнюються з даними бухгалтерського обліку
ІСНУВАННЯ І ПОЛНОТАПРАВА
1
2
3
При даної операції задіяні картки обліку НМА та ін, облікові регістри за рахунками 04,05, 91, 94.
Результати інвентаризації відображаються інвентаризаційного опису, порівнювальної відомості, протоколі інвентаризації
3.
Вибуття нематеріальних активів затверджується керівництвом і відповідним чином відображається у бухгалтерському обліку
ІСНУВАННЯ
ПОВНОТА
1
2
3
За звітний період ліквідацій і вибуття не проводилося
Оцінка ефективності засобів внутрішнього контролю по сегменту висока
ОСНОВНІ ЗАСОБИ
4.
Збільшення вартості основних засобів є обгрунтованим
ІСНУВАННЯ І ПОВНОТА
вартісному ОЦІНКА
1
2
3
Збільшення вартості основних засобів у звітному році пов'язане з придбанням основних засобів. Дані операції засновані на договорах, угодах та наказах керівників. Оформляються актами приймання-передачі основних засобів (ОЗ-1), акт приймання устаткування (ОС-14). Відображаються дані операції в облікових регістрах за рахунками 01, 02, 08, 20, 001 і бухгалтерської звітності (ф № 1, 3,5)
5.
Наявні в організації основні засоби періодично порівнюються з даними бухгалтерського обліку
ІСНУВАННЯ ПОВНОТА ПРАВА
1
2
3
При даної операції задіяні картки обліку ОЗ,
Головна книга, акти приймання-передачі ОЗ та ін,
облікові регістри за рахунками 01, 02, 91, 94, 73.
Результати інвентаризації відображаються інвентаризаційного опису, порівнювальної відомості, протоколі інвентаризації
6.
Ліквідація і інше вибуття основних засобів затверджується керівництвом і відповідним чином відображається у бухгалтерському обліку
ІСНУВАННЯ І ПОВНОТА
1
2
3
За звітний період ліквідація не проводилася, частина ОС була передана в оренду
Оцінка ефективності засобів внутрішнього контролю по сегменту висока
незавершеному БУДІВНИЦТВО/незавершені капітальні вкладення
7.
Збільшення вартості обладнання до установки є обгрунтованим
ІСНУВАННЯ І ПОВНОТА
вартісному ОЦІНКА
1
2
3
На кінець звітного періоду відбулося збільшення вартості незавершеного будівництва. Сальдо по рахунку 08 "Вкладення у необоротні активи" відображає велич...
