p> Встановлені на постійній основі
д) вимогами банків та інших кредитних організацій
Чи не встановлені
Встановлені нерегулярно або частково
Встановлені на постійній основі
7.2
Перевірка заходів, описаних у п. 7.1
Погана
Середня
Хороша
ЗАГАЛЬНА ОЦІНКА НАДІЙНОСТІ ОКРЕМИХ НАПРЯМКІВ КОНТРОЛЬНОЇ СЕРЕДОВИЩА (Обведіть вірний відповідь)
№ №
Напрямок
Оцінка
Коментарі і
пояснення
1)
Стиль і основні принципи управління
Низька
Середня
Висока
2)
Організаційна структура
Низька
Середня
Висока
3)
Розподіл відповідальності і повноважень
Низька
Середня
Висока
4)
Кадрова політика і практика
Низька
Середня
Висока
5)
Порядок підготовки бухгалтерської звітності
Низька
Середня
Висока
6)
Порядок підготовки внутрішньої звітності для цілей управління
Низька
Середня
Висока
7)
Узгодження до вимог, встановлених відповідним законодавством і зовнішніми регулюючими органами
Низька
Середня
Висока
Підсумкова оцінка надійності контрольної середовища
Низька
Середня
Висока
В
Підготував
(Посада, підпис, П.І.Б.)
_____________________/Асистент//Td>
" 27 "березня 2010г. /Td>
Перевірив (Посада, підпис, П.І.Б.)
_____________________/Аудитор//Td>
" 30 "березня 2010
Характеризуючи стиль і основні принципи управління, слід відзначити той факт, що цей розділ оцінюється на високому рівні. Що стосується ставлення управлінського апарату до внутрішнього контролю, можна зробити висновок про те, що керівництво розуміє необхідність внутрішнього контролю, і приділяє належну увагу організації всіх необхідних процедур. Також необхідно відзначити факт повного виконання аудиторських рекомендацій.
Організаційну структуру в цілому оцінюється на високому рівні. Слід лише зазначити факт, що документальне оформлення планування та виконання контрольних процедур містить обмежену інформацію.
Решта 5 компонентів також оцінюються на високому рівні. Є деякі недоліки в розділі "Розподіл відповідальності і повноважень": не розробляються заходи з попередження конфлікту інтересів та відповідальність щодо виявлення протизаконних і неетичних дій встановлюється нерегулярно. У кадровій політиці розроблені процедури з підбору кадрів, а також навчання персоналу проходить на високому рівні. У підготовці бухгалтерської звітності регулярно встановлюються заходи щодо розвитку та удосконалення системи бухгалтерського обліку та системи внутрішнього контролю. Таким чином, надійність контрольної середовища має високу оцінку.
...
