11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
2122
182
172
144
19
9
163
2639
2285
182
144
19
9
2639
80,41
6,90
6,52
5,46
0,72
0,34
6,18
-
86,59
6,90
5,46
0,72
0,34
-
З пророблених розрахунків видно, що в приході готівкових грошових коштів у філії В«СупутникВ» основне місце займає залишок каси на початок року-80,41%, а найменше - це отримані з розрахункового рахунку установ банку суми:
з них: на виплату зарплати, премій-5, 46%
на виплату допомог соцстраху, пенсій-0, 72%
на оплату закупівель інших товарів-0, 34%
прочий прихід готівкою-6, 18%
У витраті готівкових грошових коштів у філії В«СупутникВ» основне місце займає також торгова виручка, але здана в установи. Банків-86, 59%, а найменше:
виплачено посібників соцстрахування, пенсій-0, 72%
інший витрата готівкою-0, 34%
виплачено зарплати, премій-5, 46%
Основний метою розробки плану надходження та витрачання грошових коштів є прогнозування в часі валового і чистого грошових потоків організації в розрізі окремих видів її госп яйственной діяльності та забезпечення постійної платоспроможності на всіх етапах планового періоду.
Грунтуючись на методичних розробках з прогнозування, можна виділити наступний оптимальний план надходження і витрачання грошових коштів організації, який може служити основою оперативного планування різних видів грошових потоків і розробляється бухгалтером-фінансовим менеджером в такій послідовності.
На першому етапі прогнозують надходження і витрачання грошових коштів за операційної діяльності, так як ряд результативних показників цього плану служить вихідною передумовою для розробки інших складових його частин. Зазначений етап базується на прямому і непрямому способі подання поточної діяльності у звіті про рух грошових коштів і здійснюється або виходячи з планованого обсягу реалізації продукції, або виходячи з планованої цільової суми чистого прибутку [31, c.42].
На другому етапі розробляють планові показники надходження і витрачання грошових коштів з інвестиційної діяльності організації (з урахуванням чистого грошового потоку по операційній його діяльності) методом прямого рахунку.
На третьому етапі методом поелементного прямого рахунку розраховують планові показники надходження і витрачання грошових коштів з фінансової діяльності організації, яка покликана забезпечити дж...
