ерела зовнішнього фінансування операційної та інвестиційної його діяльності в майбутньому періоді.
На четвертому етапі прогнозують валовий і чистий грошовий потоки, а також динаміку залишків грошових коштів по організації в цілому [31, c.43].
Грунтуючись на описі розробки плану надходження та витрачання грошових коштів, можна припустити, що це в деякому роді складний і трудомісткий процес, який базується на володінні внутрішніми бухгалтерськими показниками та іншими факторами, і фактично організований на непрямої моделі знаходження всіх потоків грошових коштів. Тому доцільно, особливо зовнішнім користувачам, поряд з такою розробкою плану, скористатися проектування ем звіту про рух грошових коштів (прямим способом), спираючись на статистичні розрахунки і оцінки динаміки складових його факторів, тобто базуючись на статистичному методі екстраполяції і на динамічних інтервальних часових рядах даних за 3 роки. Основою такого прогнозування є припущення, що закономірності всередині аналізованих даних, які у ролі базису прогнозу, збережуться і в майбутньому. Це, зрозуміло, більш легкий і всім доступний шлях, що припускає використання засобів обчислювальної техніки, в Зокрема, електронних таблиць Ехсе1.
Таке кількість років є самим мінімальним, так як менший ряд не представляє істотною цінності для прогнозування і подальшого аналізу. Найбільш оптимальним, на наш погляд, є кількість показників за 5-6 років. Значно більша ж кількість років підвищує ступінь вихолощення ряду за рахунок середніх рівнів, чинників інфляції, об'єктивних внутрішніх змін в організації та ін Однак проектування може проводитися не в річному інтервалі, а в квартальному, місячному, і цей (місячний) ряд у 10-12 показників не буде неадекватним.
У прогнозі звіту про рух грошових коштів використовують:
динаміку всіх показників звіту про рух грошових коштів у розрізі видів діяльності з приходу і витраті в базовому періоді;
середній грошовий потік за аналізований період кожного з показників звіту, розрахований на основі середньої арифметичної. Причому роки з відсутніми даними також включають при розрахунку середньої величини, що дозволяє рівномірно розподілити нерівномірні потоки і в подальшому погасити вплив на підсумкові результати в прогнозі таких різких коливань, та й просто врахувати наявність даного показника;
середній темп зростання (зниження) грошових потоків. Даний показник розраховують на підставі середнього показника в рядах динаміки одного з варіантів формули середнього темпу зростання [31, c.45].
Перехід до ринкової економіки вимагає підвищення ефективності господарювання. Особливе значення для досягнення цієї мети має обгрунтування чинників формування показників ефективності роботи кожного суб'єкта господарювання за допомогою аналізу господарської діяльності. Тому оволодіння методиками аналізу показників готівково-грошового обороту має особливу значимість для ведення госпо...
