="justify"> По змін у таблиці 4.4 можна зробити висновок, що всі розраховані показники для даного підприємства не високі і в 2008 році погіршилися. Збалансованість припливу, відтоку грошових коштів показує, що досить вступників грошових коштів для здійснення операцій, пов'язаних з їх вибуттям. Показники рентабельності грошових коштів, даного підприємства на 01.01.2009р. знизилися. Сповільнена оборотність грошових коштів, що негативно позначається на темпах їх надходження. p align="justify"> Управління грошовими потоками вимагає постійного моніторингу (системи стеження) рівномірності і синхронності формування позитивного і негативного грошового потоку в розрізі окремих інтервалів звітного періоду, для чого можна використовувати спосіб зіставлення динамічних рядів.
Як надлишок, так і нестача грошових ресурсів негативно впливають на фінансовий стан підприємства. При надмірному грошовому потоці відбувається втрата реальної вартості тимчасово вільних грошових коштів у результаті інфляції; втрачається частина потенційного доходу від недовикористання грошових коштів в операційній чи інвестиційної діяльності; сповільнюється оборотність капіталу в результаті простою грошових коштів. p align="justify"> Для оцінки ступеня рівномірності формування і синхронності позитивного і негативного грошового потоку розраховувати наступні показники: середньоквадратичне відхилення, коефіцієнт варіації і коефіцієнт кореляції.
Управління грошовими коштами має таке ж значення, як і управління запасами і дебіторською заборгованістю. Мистецтво управління потоками полягає в тому, щоб тримати на рахунках мінімально необхідну суму готівки, яка потрібна для поточної оперативної діяльності. Сума грошових коштів, яка необхідна добре керованого підприємству, - це, по суті, страховий запас, призначений для покриття короткочасної незбалансованості грошових потоків. Вона повинна бути такою, щоб її вистачало для виробництва всіх першочергових платежів. Оскільки грошові кошти, перебуваючи в касі або на рахунках в банку, не приносять доходу, а їх еквіваленти - короткострокові фінансові вкладення мають низьку прибутковість, їх потрібно мати в наявності на рівні безпечного мінімуму. Наявність великих залишків грошей протягом тривалого часу може бути результатом неправильного використання оборотного капіталу. p align="justify"> У процесі аналізу необхідно визначити коефіцієнт оборотності грошових коштів, який знаходиться як відношення виручки від реалізації товарів, робіт, послуг і середніх залишків грошових коштів:
Коб = В/ДС
За 2007 рік цей коефіцієнт дорівнює: Коб = 335/20 = 16,75.
За 2008 годКоб = 332/((20 +26)/2) = 14,43.
Також визначимо тривалість обороту грошових коштів у днях. Для цього середні залишки грошових коштів помножимо на тривалість періоду в днях і це розділимо на виручку від реалізації товарів, роб...
