вих коштів, складання бюджетів грошових коштів і т.п.
На основі даних Ф. № 4 «Звіт про рух грошових коштів» був проведений аналіз складу, структури та динаміки позитивних і негативних грошових потоків ВАТ «МВЗ» за два роки. Розраховані дані представлені у вигляді таблиці (таблиця 2).
Таблиця 2. Аналіз складу, структури і динаміки позитивних і негативних грошових потоків ВАТ «махачкалінський винзавод» за 2010-2011 рр..
ПоказательСумма, тис. руб.Ізмененіе (+, -), тис. руб.в% до попереднього году20112010Остаток коштів на початок звітного року --- - 1. Поточна деятельность494253365368128885135, 301.1. Приплив грошових средств18950530213648357, 411.2. Відтік грошових средств493809357316136493138, 20Ітого грошових коштів від поточної деятельності1007012727986279026138, 332. Інвестиційна діяльність --- - 2.1. Приплив грошових коштів --- - 2.2. Відтік грошових коштів ---- Разом грошових коштів від інвестиційної діяльності --- - 3. Фінансова діяльність --- - 3.1. Приплив грошових коштів --- - 3.2. Відтік грошових коштів ---- Разом грошових коштів від фінансової діяльності ---- Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентовОстаток грошових коштів на кінець звітного періода4448052-76085, 51Поступіло грошових коштів, всего18950530213648357, 41Ізрасходовано грошових коштів, всего493809357316136493138, 20
Аналізуючи зроблені розрахунки можна відзначити, що поточна діяльність винзаводу гостро потребує поповнення грошових коштів шляхом запозичення, а це підвищує фінансову напруженість. Також здійснюється вкладення грошових коштів у необоротні активи, джерело яких - також наростання обсягу фінансових зобов'язань. Що стосується показників грошових потоків за видами діяльності, то найбільший обсяг грошової маси забезпечує оборот по основній, поточної діяльності організації. Сума припливу грошових коштів по поточній діяльності організації в 2011 склала 18950 тис. рублів, що на 13 648 тис. рублів більше, ніж у 2010 р. Порівняння потоків грошових коштів по поточній діяльності організації свідчить про пре?? Ишеніі відтоку грошових коштів над притоком в 2010 р. на 357 316 тис. рублів і в 2011 р. на суму 279 099 тис. рублів. Це є негативним фактором, так як саме поточна діяльність повинна забезпечувати достатність грошових коштів для здійснення операцій з інвестиційної та фінансової діяльності.
Використовуючи вихідні дані Ф. № 4 «Звіт про рух грошових коштів» для більш конкретного аналізу грошових потоків за видами діяльності розглянуті склад і структура витрат коштів з фінансово-господарської діяльності. Розраховані дані представлені у вигляді таблиці (таблиця 3).
Таблиця 3. Аналіз складу, структури і динаміки грошових потоків ВАТ «Махачкалінського винзавод» за 2010-2011 рр..
ПоказательСумма, тис. руб.Удельний вага,% Ізмененіе2010 г.2011 г.2010 г.2011 г.Направлено грошових коштів з фінансово-господарської деятельності35731649380910010001. За поточною діяльністю, 3573164938091001000в тому числі: 35731649380910010001.1. Оплата придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних актівов19548524849854 ,7150,32-4, 391.2. Оплата труда19372240165 ,424,86-0, 561.3. Виплата дивідендів, відсотків ---- - 1.4. Розрахунки за податками і сборам240036760, 670,740,071.5. Інші расходи14005921761939, 2044,074,872. За інвестиційної діяльності, --...
