--- 3. За фінансової діяльності, -----
Виходячи з проведених розрахунків можна відзначити, що як в 2010 р., так і в 2011 р. велику частину грошових коштів досліджуване підприємство направляло на оплату придбаних товарів, робіт, послуг, сировини та інших оборотних активів, які склали, у звітному 50,32%, а в попередньому 54,71%. Напрямок грошових коштів з фінансово-господарської діяльності збільшилася 2011 році порівняно з 2010 роком на 136 493 тисяч рублів. Відповідно в 2010 і в 2011 роках склали 357 316 т.р. і 493809 УРАХУВАННЯМ Таким чином, при більш детальному аналізі з'ясувалося, що хоча найбільшу питому вагу в структурі надходжень грошових коштів припадав на поточну, або основну, діяльність, що є запорукою нормального функціонування підприємства, на підприємство ВАТ «махачкалінський винзавод» вкладень в інвестиційну та фінансову діяльність за 2010 і 2011 року не спостерігалося.
2.5 Аналіз руху грошових коштів прямим і непрямим методом
Існують два методи розрахунку грошових потоків - прямий і непрямий.
Прямий метод розрахунку грошових потоків заснований на відображенні підсумків операцій (оборотів) за рахунками грошових коштів за певний період. При цьому операції групуються за трьома видами діяльності:
- поточна (основна) діяльність - отримання виручки від реалізації, аванси, сплата по рахунках постачальників, отримання короткострокових кредитів і позик, виплата заробітної плати, розрахунки з бюджетом, виплачені / отримані відсотки по кредитах і позиках;
- інвестиційна діяльність - рух коштів, пов'язаних з придбанням або реалізацією основних засобів і нематеріальних активів;
- фінансова діяльність - отримання довгострокових кредитів і позик, довгострокові і короткострокові фінансові вкладення, погашення заборгованості за отриманими раніше кредитами, виплата дивідендів.
Розрахунок грошового потоку прямим методом дає можливість оцінювати платоспроможність підприємства, а також здійснювати оперативний контроль за надходженням і витрачанням грошових коштів. У Росії прямий метод покладено в основу форми «Звіту про рух грошових коштів». При цьому перевищення надходжень над виплатами як по підприємству в цілому, так і за видами діяльності означає приплив коштів, а перевищення виплат над надходженнями - їх відтік. Розглянемо форму аналітичного звіту про рух грошових коштів прямим методом, на підприємстві «махачкалінський винзавод», яка представлена ??в таблиці № 4.
Таблиця 4. Аналіз руху грошових коштів (прямий метод), тис. руб. за 2010-2011 рр..
№ п / пПоказательОтчетний годПредид. годОтклоненіе (+, -) 201120101. Поточна діяльність 1.1.Поступіло: виручка про продажу продукціі494253365368128885прочіе надходження --- РАЗОМ: 4942533653681288851.2.Направлено: на оплату матеріалів, товарів і т.д. 24849819548553013на виплату заробітної плати24016193724644на виплату дивідендів --- на оплату податків і сборов367624001276отчісленія в держ. позабюджетні фонди --- на видачу підзвітних сум --- на інші расходи21761914005977560ІТОГО: 493809357316136493Ітого: приплив (+) / відтік (-) ден. коштів по поточній деятельності189505302136482. Інвестиційна діяльність 2.1.Поступіло: виручка від продажу основних засобів ...
