ого року. Проте в цілому динаміка оборотності грошових коштів свідчить про стійку тенденцію уповільнення оборотності грошових коштів протягом 2010-2012 рр.. Це свідчить про проблеми стягнення дебіторської заборгованості з клієнтів. Як видно з таблиці 8 для ВАТ АІКБ «Татфондбанка» протягом всього аналізованого періоду характерні значні касові розриви. Касовий розрив характерний для осінньо-зимового періоду, коли скорочується обсяг продажів. Для літніх місяців характерний касовий надлишок.
Незважаючи на серйозні касові розриви, середні залишки грошових коштів на початок місяця залишалися досить значними, що пояснюється політикою накопичення грошових коштів ВАТ АІКБ «Татфондбанка». Аналіз надходження і витрачання грошових коштів ВАТ АІКБ «Татфондбанка» свідчить про серйозний перерозподіл структури надходження коштів у часі.
Необхідно відзначити деяке поліпшення стану руху грошових коштів в 2012 р. Динаміка надходження і вибуття коштів має виразний циклічний характер, причому надходження грошових коштів має випереджальний характер по відношенню до їх вибуття, що забезпечує виконання касового плану ВАТ АІКБ «Татфондбанка». З іншого боку, платежі ВАТ АІКБ «Татфондбанка» здійснює тільки за наявності коштів на рахунку і часто підприємство витрачаєїх відразу по вступі. У 2012 році наявність касових розривів і їх розміри у ВАТ АІКБ «Татфондбанка» збільшуються, про це свідчить розкид касового розриву і надлишку грошових коштів.
Проаналізуємо ступінь рівномірності формування позитивного і негативного грошового потоків ВАТ АІКБ «Татфондбанка» за допомогою розрахунку показників середньоквадратичного відхилення і коефіцієнта варіації за 2010-2012 роки (табл. 9).
Таблиця 9 Розрахунок середньоквадратичного відхилення і коефіцієнта варіації грошових потоків ВАТ АІКБ «Татфондбанка» за 2010-2012 рр..
ГодРасчет среднеквадратического отклоненіяСумма квадратичного відхилення, млн. руб.Коеффіціент варіації,% Надходження грошових средств2010 16131613: 3985 х 100%=40,482011 19741974: 7100 х 100%=27,802012 18181818: 5684 х 100 %=31,98 Вибуття грошових средств2010 361361: 3940 х 100=9,16 2011 756 756: 6849 х 100=11,04 2012 820820: 5233 х 100=15,67
Як видно з наведених розрахунків, рівень варіації для позитивного грошового потоку ВАТ АІКБ «Татфондбанка» дорівнює 40,48%, 27,80% і 31,98% в 2010, 2011 і 2012 рр.. відповідно. Даний розмах може бути оцінений як великий, що свідчить про нерівномірність грошових надходжень у ВАТ АІКБ «Татфондбанка». Рівень варіації для негативного грошового потоку складає 9,16%, 11,04% і 15,67% в 2010, 2011 і 2012 рр.. відповідно. Це відносно невеликий розмах відхилень значень динамічного ряду від середнього рівня досліджуваних показників. Отже, вибуття грошових коштів у ВАТ АІКБ «Татфондбанка» відбувається відносно рівномірно. При цьому ступінь рівномірності має тенденцію до зниження, про що свідчить зростання коефіцієнта варіації.
Проаналізуємо зміну підсумкових показників оборотності грошових коштів ВАТ АІКБ «Татфондбанка», які наведені в таблиці 10. Наявність значних вільних грошових коштів на розрахунковому рахунку та в касі банку - це позитивний фактор розвитку ВАТ АІКБ «Татфондбанка» ;, але на тлі загального уповільнення оборотності коштів банку це означає серйозне вилучення грошових коштів з обороту, які цілком...
