align="justify"> в порушення ФЗ від 21.11.1996 р № 129 «Про бухгалтерський облік» допускалися підчистки, дописки і обумовлені виправлення (наприклад, запис за номером 133 від 11.10.12 р - виправлені реквізити виданих бланків , кількість виданих бланків, запис за номером 148 від 19.10.12 р - дописані реквізити виданих бланків).
В порушення п. 6 «Інструкції про порядок забезпечення бланками листків непрацездатності, їх обліку та зберігання», затвердженої наказом ФСС РФ і Міністерством охорони здоров'я РФ від 29.01.2004 р № 18/29 зі змінами від 23.07.2004 р № 42/130 металева шафа, в якому зберігаються бланки листків непрацездатності, закривається на ключ, але не опечатується печаткою.
У ході ревізії було встановлено порушення наказу ГУ-МОРО ФСС від 01.10.2004 р № 115 «Про підготовку до роботи по забезпеченню медичних організацій МО бланками листків непрацездатності» за наступними пунктами:
пункту 1.3 - на момент проведення ревізії в ф?? Ліал відсутній реєстр медичних установ, що видають листки непрацездатності;
в 2011 році не здійснювався контроль за організацією обліку і зберігання бланків у медичних організаціях і не складався план перевірок. З 2012 року дане порушення усунуто.
Облік бланків листків непрацездатності ведеться на позабалансовому рахунку 03.
Перевіркою правильності оформлення звітів - заявок на отримання бланків листків непрацездатності, представлених медичними організаціями на відповідний квартал, встановлено наступне:
в 2011 році у філію надавалися ксерокопії звітів - заявок;
в окремих випадках, в заявках відсутній підпис головного бухгалтера (наприклад, заявка від 04.04.11 р МУЗ «Шагуровская амбулаторія», заявка від 30.03.11 р МУЗ «Колединського амбулаторія», заявка від 30.12.11 р і від 30.03.12 р МУЗ «Кузьмінська амбулаторія» і т. д.);
в окремих випадках, проставлена ??печатка для лікарняних листів (наприклад, заявка від 30.03.12 р МУЗ «Хотунская амбулаторія», заявка від 30.06.11 р МУЗ «Шугаровская амбулаторія»);
в більшості випадків заявки містять виправлення, завірені в установленому порядку (в 3 кварталі 2011 р представлено 30 заявок, з них з виправленнями 29, в 4 кварталі 2011 р - 30, з виправленнями 15, за 3 квартал 2012 р - 31, з виправленнями 9).
Мала місце видача медичним установам бланків листків непрацездатності понад заявок, наприклад, згідно заявки від 31.03.11 р «Лікарня № 28 КП» замовлено 100 бланків, а за видатковою накладною від 11.04.11 р № 31 видано 150; за заявкою від 04.04.11 р МУЗ «Отраднінская дільнична лікарня» замовлено 300 бланків, а за видатковою накладною від 04.04.11 р № 24 видано 50, за видатковою накладною від 04.04.11 р № 25 - 40, від 11.04. 11 р № 30 - 300; за заявкою від 01.04.11 р МУЗ «Кузьмінська амбулаторія» замовлено 50, видано за видатковою накладною від 15.04.11 р № 44 видано 50, за видатковою накладною від 21.06.11 р № 49 видано 150; за заявкою від 01.04.11 р МУЗ «Жілёвская амбулаторія» замовлено 0 бланків, видано за видатковою накладною від 21.06.11 р № 47 видано 20 і за видатковою накладною № 48 від 21.06.11 р видано 230. Всього за 2 квартал 2011 р понад заявок було видано 440 бланків, за 4 квартал 2011 р - 145.
У 2011 р, в окремих випадках, бланки видавалися раніше, ніж представлена ??заявка: заявка від 05.07.2011 р НУЗ «Вузлова лікарня на станції Намисто» на 2000 бланків, видано за накладною від 24.06. 2011 № 68 - 2000 бланків; заявка від 30.06.2011 р МУЗ «Отраднінская дільнична лікарня» на 500 бланків, видано за накладною від 24.06.2011 р № 71 - 500 бланків; заявка від 30.06.2011 р МУЗ «Колединського амбулаторія» на 150 бланків, видано за накладною від 23.06.2011 р № 59 - 150 бланків і т.д.
У ході перевірки правильності і повноти занесення інформації в підсистему «Облік забезпечення бланками» ЕІІС «Соцстрах» були виявлені розбіжності даних з паперовим носієм, а саме з даними отчётов- заявок, представлених медичними установами.
До перевірки не представлені заявки медичних закладів на 1 квартал 2011 р і на 1 квартал 2012
Згідно підсистемі «Облік забезпечення бланками» ЕІІС «Соцстрах» в заявки на 1 квартал 2011 включена заявка від 01.04.11 р МУЗ «Леонтійовському амбулаторія» на 100 бланків, в заявки на 2 квартал 2011 р- від 30.06.11 р МУ «Каширська ЦРЛ» на 8000 бланків, від 01.07.11 р Лікарня №28 на 150 бланків, від 01.07.11 р ТОВ «Медичний центр» на 100 бланків, від 05.07.11 р- НУЗ «Вузлова лікарня на ст. Намисто »на 2000 бланків і т. Д., В заявки на 3 квартал - від 03.10.11 р МУ« Каширська ЦРЛ »на 10000 бланків, від 03.10.11 р Лікарня № 28 на 250 бланків, від 30.09.11 г. ТОВ «Медичний центр» на 150 бланків і т. д. Заявки на 4 квартал 2012 р в підс...
