--- дивіденди --- РАЗОМ: --- 2.2.Направлено: на придбання основних засобів --на придбання цінних паперів --- РАЗОМ: --- Разом: приплив (+) / відтік (-) ден. коштів з інвестиційної деятельності3.
Фінансова діяльність 3.1.Поступіло: отримані кредити і позики --- РАЗОМ: --- 3.2.Направлено: повернення отриманих раніше кредитів --- РАЗОМ: --Разом: приплив (+) / відтік (-) ден. коштів з фінансової діяльності -
Загальна зміна грошових коштів за аналізований період 4448052-7608
Оборот по основній, поточної діяльності організації забезпечує найбільший обсяг грошової маси. Так, сума припливу грошових коштів по поточній діяльності організації в 2011 склала 18950 тис. рублів, що на 13 648 тис. рублів більше, ніж у 2010 р.
Притока коштів з інвестиційної та фінансової діяльності немає.
Прямий метод розрахунку величини грошових потоків в довгостроковій перспективі дає можливість оцінити рівень ліквідності активів.
В оперативному управлінні фінансами підприємства прямий метод може використовуватися для контролю за процесом формування виручки від продажу продукції (товарів, послуг) та висновків щодо достатності коштів для платежів за фінансовими зобов'язаннями.
Основним недоліком цього методу є неможливість врахувати взаємозв'язку отриманого фінансового результату (прибутку) і зміни абсолютного розміру грошових коштів підприємства.
З аналітичної точки зору непрямий метод кращий, оскільки дозволяє визначити взаємозв'язок отриманого прибутку зі зміною величини грошових коштів. Розрахунок грошових потоків даним методом ведеться від показника чистого прибутку з необхідними його коректуваннями в статтях, що не відображають рух реальних грошей за відповідними рахунками.
Для усунення розбіжностей у формуванні чистого фінансового результату і чистого грошового потоку виробляються коригування чистого прибутку або збитку з урахуванням:
- змін в запасах, дебіторської заборгованості, короткострокових фінансових вкладеннях, короткострокових зобов'язаннях, виключаючи позики і кредити, протягом періоду;
- негрошових статей: амортизація необоротних активів; курсові різниці; прибуток (збиток) минулих років, виявлена ??у звітному періоді і інше;
інших статей, які повинні знайти відображення в інвестиційній та фінансовій діяльності.
У методичних цілях можна виділити певну послідовність здійснення таких коригувань.
На першому етапі усувається вплив на чистий фінансовий результат операцій негрошового характеру. Наприклад, вибуття об'єктів основних засобів і нематеріальних активів викликає обліковий збиток у розмірі їх залишкової вартості. Цілком зрозуміло, що ніякого впливу на величину грошових коштів операції списання з балансу залишкової вартості майна не надають, оскільки пов'язаний з ними відтік коштів відбувся значно раніше - в момент його придбання. Отже, сума збитку в розмірі недоамортизованої вартості повинна бути додана до величини чистого прибутку.
На другому етапі коректувальні процедури виконуються з урахуванням змін у статтях оборотних активів і короткострокових зобов'язань. Мета проведення коригувань полягає в тому, щоб показати, за рахунок яких статей оборотних активів...
