ановив мінімальний розмір резерву. Всі вказівки ЦБР вносили в чинне Положення цілий ряд актуальних і давно назрілих змін. Наприклад, змінам до Положення ЦБ № 254-П, прийняті 19декабря2008 р визначили; що реструктуризація кредиту не змінює якості кредиту і, отже, не вимагає додаткового резервування. Однак проблема зарегульованості Положення Банку Росії від 26 березня 2004 № - 254-П залишається досі невирішеною. Положення декларує розвиток принципів здійснення, кредитними організаціями оцінки якості кредитних вимог на предмет можливих втрат на основі власного мотивованого судження. У той же час в Положенні міститься невиправдано деталізована система умов класифікації кредитних ризиків і визначення розміру резерву. При цьому, установи Банку Росії мають право на прийняття рішення про рекласифікації позики на основі власного професійного судження. В цілому Положення не сприяє розвитку принципів формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках на основі власного мотивованого судження. В якості альтернативи принципом мотивованого судження в положенні № 254-П знову пропонується принцип жорсткого адміністрування: тепер в портфелі однорідних позичок пропонується угруповання наданих фізичним особам позик залежно від наявності і тривалості прострочених платежів. Одночасно навіть по позиках без прострочених платежів встановлено мінімальний розмір резерву. (Див. Табл.5).
Положення ЦБР від 26 березня 2004 № 254-П Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості - П. 5.1.
За підсумками проведеного нами аналізу змін до Положення № 254-П ми зробили висновок про подальшу формалізації порядку формування резервів. Найбільш кардинальні зміни внесені в частині регламентування порядку формування резервів за позиками, наданими фізичним особам та відокремленим в портфелі однорідних позичок. У цьому питанні при формуванні резервів за позиками фізичним особам
Банк Росії повністю відходить від принципу верховенства мотивованого судження при оцінці якості кредитного портфеля.
Таблиця 5 - Мінімальний розмір резерву по портфелю однорідних позичок, наданих фізичним особам,%
Портфель однорідних позичок, наданих фізичним ліцамВаріант 1варіант 2По портфелям забезпечених позик (іпотека, автокредит) За портфелям інших ссудПо портфелям забезпечених позик (іпотека, автокредит) За портфелям інших ссудПортфель позик без прострочених платежей0,510,751,5Портфель позичок з простроченими платежами тривалістю від 1 до 30 календарних дней13Портфель позичок з простроченими платежами тривалістю від 31 до 90 календарних дней10201020Портфель позичок з простроченими платежами тривалістю від 91 до 180 календарних дней35503550Портфель позичок з простроченими платежами тривалістю понад 180 календарних днів 75
Формування резерву на прострочену заборгованість - необхідний інструмент зниження ризику дефолту банку, однак створення резерву на непрострочену частина портфеля відволікає значні обсяги кошти з капіталу, що загрожує різким погіршенням основних фінансових показників банку.
Ми вважаємо за доцільне пом'якшити умови резервування і не створювати обов'язкових резервів, по непрострочену позиках. У таблиці нижче викладені основні зміни, які, на нашу думку, необхідно внести до Положення № 254-П. Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, але позикової і прирівняної до неї заборгованості
Таблиця 6 - Необхідні зміни до Положення Банку Росії від 26 березня 2004 № 254-П
ПредложеніеПункти, в які необхідно внести ізмененіяУчітивая діючу систему страхування вкладів фізичних осіб, визнавати хорошим фінансове становище фізичної особи в межах суми страхового відшкодування П. 3.4.2В разі своєчасної сплати платежів по реструктурованої позичці і за наявності підтверджених джерел погашення заборгованості якість обслуговування за такими позиками оцінювати як гарне laquo ;. Наявність однієї реструктуризації та хорошої кредитної історії; не повинно погіршувати оцінку прийнятого кредитного ріскаП; 3.7.1 і 3: 7.2Для винятки необгрунтованого заниження категорії якості в разі тривалих святкових або вихідних днів в цілях оцінки кількості днів прострочення прийняти кількість не календарних, а робочих днів Положення 254-П етап. Ревізія кредитів. У термінів кредитний моніторинг і кредитна ревізія" багато спільного, і тому в банках часто використовують ці поняття як синоніми. Але в контексті даної наукової роботи поточним кредитним моніторингом буде позначатися-тактична; діяльність, виконувана відповідальним кредитним працівником. На відміну від моніторингу, ревізія кредитів - процес стратегічний: Це функція незалежної, об'єктивної третьої сторони. Ревиз...
