Так що на 1 січня 2013 підприємство могло негайно погасити 5,1% кредиторської заборгованості (67081/1310516).
У разі повернення зазначеної вище суми дебіторської заборгованості коефіцієнт абсолютної ліквідності збільшиться до:
L 1 прогнозне=(67081 + 754201)/1310516=0,62
Таким чином, у разі реалізації заходу організація зможе одноразово погасити за рахунок найбільш ліквідних активів 62% кредиторської заборгованості. Стягнення зазначеної суми заборгованості, можливо, зробити декількома способами: за добровільною згодою сторін; використовуючи судові органи; використовуючи операцію факторингу. Операція факторингу у тому, що факторинговий відділ банку купує боргові вимоги (рахунки-фактури) клієнта на умовах негайної оплати до 80% від вартості постачання і сплати решти, з вирахуванням відсотка за кредит і комісійних платежів, у строго обумовлені терміни незалежно від надходження виручки від дебіторів. Якщо боржник не оплачує вчасно рахунки, то виплати замість нього здійснює факторинговий відділ.
Вивчення організації системи внутрішнього контролю Заходи щодо збільшення ліквідності активів на ТОВ ??laquo; Кубушка дозволяє оцінити її ефективність як середню. Недоліки чинної системи контролю полягають в тому, що інвентаризація розрахунків проводиться тільки 1 раз на рік, терміни виникнення заборгованості перевіряються вибірково і нерегулярно, є випадки невиставлення претензії.
Провівши аналіз фінансового стану на ТОВ ??laquo; Кубушка raquo ;, я прийшла до висновку, що на ТОВ ??laquo; Кубушка потребує додаткових прибутків.
В даний час необхідно утримати надійних, платоспроможних клієнтів, таких як корпоративні клієнти. Це пов'язано з більш низьким ризиковим рівнем надання кредиту корпоративним клієнтам. Удосконалення продуктів кредитування, це вірне рішення проблеми залучення прибутку та збереження взаємовигідних відносин з корпоративними клієнтами зокрема.
Рекомендації, сформульовані за результатами виконаної роботи, повинні забезпечити значне поліпшення організації бухгалтерського обліку в організації, уникнути різних штрафних санкцій, що багато в чому сприяє поліпшенню фінансового стану.
Висновок
За підсумками виконаної роботи можна зробити наступні висновки. Інформація про рух грошових коштів господарюючого суб'єкта необхідна користувачам фінансової звітності для оцінки ефективності його діяльності і потреб даного суб'єкта у відповідних потоках грошових коштах. Грошові кошти включають в себе, перш за все, готівкові гроші господарюючого суб'єкта. У свою чергу, потоки грошових коштів - це приплив і відтік грошових коштів та їх еквівалентів. Грошові потоки класифікують за трьома групами, відповідним наступним видам діяльності: поточної, інвестиційної та фінансової.
У перебігу 2011 - 2012 рр. спостерігалася тенденція до збільшення загального чистого грошового потоку, але в 2012 р вона зменшилася. Сталося це в результаті виплат за банківським кредитом - негативному грошовому потоку з операційної діяльності. Безсумнівно, це є негативним фактів у фінансово-економічної діяльності підприємства. Частка чистого грошового потоку по основній діяльності становила в 2011-2012 рр. 3,11%, і 3,56% відповідно.
Т.е. в цілому підприємство працює досить стабільно, хоча для підприємства така питома вага прибутку є недостатньо високим. Результатом операційної діяльності протягом усього досліджуваного періоду були збитки або негативні грошові потоки, що призвело до зменшення чистого прибутку в кожному звітному році до 4,53% і 1,25% відповідно. Можна стверджувати, що на підприємстві абсолютно не розвинена система управління фінансами, не ведеться робота по вигідному розміщенню тимчасово вільних грошових коштів (інвестування), тобто необхідно приділити увагу ТОВ ??laquo; Кубушка фінансового планування та прогнозування руху грошових коштів з метою отримання подальшого доходу.
Як випливає з даних таблиці, період обороту грошових коштів протягом 2011 р коливається в межах від 1,03 до 4,44 днів, а в 2012 р від 1,02 до 4,50. Інакше кажучи, з моменту надходження грошей на рахунок підприємства до моменту їх вибуття проходило в 2011 р в середньому не більше 1,8 днів, в 2012 р 2,19 дня. Це говорить про недостатність коштів у підприємства, досить небезпечною при значному обсязі кредиторської заборгованості. Будь-яка серйозна затримка платежу може вивести підприємство зі стану фінансової стійкості.
Для того щоб розкрити реальний рух грошових коштів на ТОВ ??laquo; Кубушка raquo ;, оцінити їх надходження і витрачання, а також пов'язати величину отриманого фінансового результату зі станом грошових коштів, були виділені і проаналізовані всі напрямки їх н...
