ад аудиторської групи Запланований аудиторський ризик Запланований рівень существенностіООО В«МітраВ» з 01.01.2011 по 30.06.2011280Нежданов Г.В.Нежданов Г.В., Іванов п.п.4% 1% № Перелік процедурІсточнікі інформаціїю. Касові операціі1Проведеніе раптової перевірки каси (при необхідності) Касові документи, готівкові грошові кошти, касова книга, регістри за рахунком 502Проверка оборотів і залишків за рахунком 50 В«КасаВ» і їх відповідності даним Головної кнігіКассовая книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунком 50 , Головна кніга3Виборочная перевірка цільового використання грошових коштів, отриманих з банку, дотримання ліміту каси і встановленого ліміту розрахунків між юридичними особами готівкою деньгаміВипіскі банку, касові документи, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50,51 і др.4Виборочная перевірка правильності оформлення касових документів і відповідності їх даних записам у Касовій книзі та облікових регістрах за рахунком 50. Перевірка правильності кореспонденції счетовКассовие документи, касова книга, відомості, журнали-ордери, машинограми за рахунками 50, 51, 76 і ін
Програма тестів засобів контролю являє собою перелік сукупності дій, призначених для збору інформації про функціонування системи внутрішнього контролю та обліку. Програми допомагають виявити істотні недоліки, будучи складовою частиною робочої документації аудиту, сприяють документального оформлення процесу аудиту та його результатів. Один з можливих варіантів тестів, складений на прикладі ТОВ В«МітраВ» наведено в таблиці 2.7. p align="justify">) Встановлення відповідності даних бухгалтерської звітності даним рахунків бухгалтерського обліку грошових коштів.
) Перевірка організації матеріальної відповідальності.
6) Документальне оформлення руху грошових коштів.
Таблиця 2.7 - Тести перевірки стану систем внутрішнього контролю та бухгалтерського обліку операцій з грошовими коштами в ТОВ В«МітраВ»
№ Зміст питання або об'єкта ісследованіяСодержаніе відповіді (результат перевірки) Висновки та рішення аудітораА.Внутренній контроль1Заключен договір про матеріальну відповідальність з касиром? Мається наказ і договорПріказ і договір відповідають встановленим требованіям2Создани чи умови, що забезпечують збереження грошових коштів? Приміщення каси обладнано сигналізацією, грошові кошти зберігаються в сейфеНадлежащіе умови зберігання грошових коштів обеспечени3Допускаются Чи випадки підписання незаповнених чеків і платіжних доручень? НетРіск контролю нізкій4Регістріруются чи касові ордери, банківські платіжні документи в журналах реєстрації? Журнали реєстрації ведутсяРіск контролю нізкій5Полностью Чи заповнюються необхідні реквізити в касових документах ? На деяких документах відсутня дата, є виправлення, повтори номеровРіск контролю високий. Звернути увагу на оформлення документов6Снімаются Чи щодня залишки грошових кош...
