тів у касі? ДаНеобходімо провести раптову перевірку касси7Насколько регулярно звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються головним бухгалтером? Звіти касира передаються в бухгалтерію і перевіряються головбухом в кінці неделіОслаблен поточний контроль. Ризик контролю високій8Проводятся чи раптові перевірки каси? У звітному року не проводілісьРіск контролю високій9Подпісивает чи видаткові касові документи керівник? ДаРіск контролю нізкій10Проверяется чи повнота оприбуткування поступили коштів? Вибірково, нерегулярноСледует перевірити повноту оприбуткування грошових средств11Соблюдается Чи встановлений ліміт каси? ДаКонтроль удовлетворительный12Проверяется чи цільове використання грошових коштів, по отриманих у банку? ДаКонтроль удовлетворительный13Насколько регулярно перевіряє гол. бухгалтер відповідність даних первинних банківських документів та облікових регістрів? ЕженедельноКонтроль удовлетворительный14Проверяется чи відповідність проведених банківських операцій договорами? ЕжемесячноСледует перевірити порядок розрахунків по договорамБ. Система учета15Разработани схеми відображення на рахунках операцій з грошовими коштами? Визначено тільки робочий план рахунків, схем нетВозможно наявність помилок в кореспонденції счетов16С якою періодичністю звіряються дані касової книги з даними облікових регістрів і первинних документів? ЕжеквартальноСуществует ймовірність помилок в облікових регістрах всередині окремих месяцев17Как регулярно обробляються і відображаються в обліку виписки банку? Дані виписок банку відображаються в обліку на 3-4 деньВозможни помилки в кореспонденції счетов18Соответствуют Чи дані облікових регістрів Звіту про рух грошових коштів? СоответствуютСістема обліку удовлетворительная19Проверяется чи відповідність даних регістрів з обліку руху грошових коштів? ЕжемесячноСістема обліку задовільна
) Виявлення суттєвих порушень ведення обліку грошових коштів, підготовки звітності та дотримання законодавства. Виявивши суттєві питання, які потребують професійного судження аудитора, разом з висновками, зробленими з цих питань, аудитор відображає їх у робочій документації у відповідності з федеральним стандартом аудиторської діяльності № 2 В«Документування аудитуВ». p align="justify">) Вираз думки про достовірність звітності в частині обліку грошових коштів.
Аудит касових операцій у ТОВ В«МітраВ» проводився відповідно до розробленої програми за наступними напрямками: перевірка правильності документального оформлення операцій по касі; оцінка повноти і своєчасності оприбуткування грошових коштів; аналіз правильності списання грошових коштів у витрату; перевірка дотримання касової дисципліни; з'ясування правильності відображення касових операцій в обліку.
Складанню програми перевірки передує оцінка стану системи внутрішнього контролю руху та збереження грошових коштів та інших цінностей в касі, яка проводиться шляхом тестування. Тестування проводилос...
