а готівкових грошових коштів з каси підприємства проводиться :
) На виплату заробітної плати, допомоги по соціальному страхуванню, інших видів допомог, стипендій, винагород фізичним особам;
) На господарські та операційні витрати і на витрати на відрядження;
) За рішенням керівника у відшкодування витрат, понесених працівником організації;
) На видачу позик і т.п. мети.
Видатковий касовий ордер складається в бухгалтерії, реєструється у журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів і передається касирові для виконання.
Видача видаткових ордерів на руки особам, які отримують гроші, не допускається.
При видачі грошей за видатковим касовим ордером касир повинен зажадати пред'явлення документа, що посвідчує особу одержувача і записати найменування і номер документа, ким і коли він виданий і відбирає розписку одержувача.
Аналітичний і синтетичний облік касових операцій.
Рух грошових коштів у касі організації проходить дві стадії:
) надходження грошових коштів у касу, в результаті чого відбувається збільшення суми готівкових коштів у касі організації;
) вибуття грошових коштів з каси, в результаті чого відбувається зменшення суми готівкових коштів у касі організації.
Інформація про наявність та рух грошових коштів в касі організації узагальнюється на рахунку 50 «Каса». До рахунку 50 «Каса» можуть бути відкриті субрахунки:
) 50-1 «Каса організації»;
) 50-2 «Операційна каса»;
) 50-3 «Грошові документи» та ін
На субрахунку 50-1 «Каса організації» збираються кошти у касі організації.
Субрахунок 50-2 «Операційна каса» відкривається тільки в спеціалізованих організаціях. На них враховуються кошти у касах спеціальних контор і експлуатаційних дільниць, зупиночних пунктів, річкових переправ, судів тощо
На субрахунку 50-3 «Грошові документи» враховуються перебувають у касі поштові марки, марки державного мита, вексельні марки, оплачені авіаквитки та ін грошові документи.
Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.
За дебетом рахунка 50 «Каса» відображається надходження грошових коштів та грошових документів у касу організації. За кредитом рахунку 50 «Каса» відображається виплата грошових коштів та видача грошових документів з каси організації.
Ліміт залишку грошових коштів
Відповідно до порядку ведення касових операцій організації можуть мати в касах готівкові грошові кошти тільки в межах встановлених лімітів. Ліміт залишку каси визначається, виходячи з обсягів готівково-грошового обігу організації наступним чином:
) у розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи організації з ранку наступного дня, - для організацій, що мають грошову виручку і здають готівку в банк щодня наприкінці дня;
) в межах середньоденної виручки готівкою - для організацій, що мають грошову виручку і здають готівку в банк на наступний день;
) залежно від суми виручки - для організацій, щ...
