ового потоку в короткостроковому періоді розробляють заходи щодо прискорення залучення грошових коштів та уповільнення їх виплат
. Оскільки дані заходи, підвищуючи рівень абсолютної платоспроможності підприємства в короткостроковому періоді, можуть створити проблеми дефіцитності грошових потоків у майбутньому, то паралельно мають бути розроблені заходи щодо збалансованості дефіцитного грошового потоку в довгостроковому періоді.
Заходи довгострокового характеру щодо збалансованості дефіцитного грошового потоку спрямовані на:
дострокове погашення довгострокових кредитів банку;
збільшення обсягу реальних інвестицій;
збільшення обсягу фінансових інвестицій.
Синхронізація грошових потоків має бути спрямована на усунення сезонних і циклічних відмінностей у формуванні як позитивних, так і негативних грошових потоків, а також на оптимізацію середніх залишків готівки. Заключним етапом оптимізації є забезпечення умов максимізації чистого грошового потоку підприємства, зріст якого забезпечує підвищення рівня самофінансування підприємства, знижує залежність від зовнішніх джерел фінансування.
Підвищення суми чистого грошового потоку може бути забезпечено за рахунок наступних заходів:
зниження суми постійних витрат підприємства
зниження рівня змінних витрат;
проведення ефективної податкової політики;
використання методу прискореної амортизації;
продажу невикористовуваних видів основних засобів, нематеріальних активів та запасів.
посилення претензійної роботи з метою повного і своєчасного стягнення штрафних санкцій та дебіторської заборгованості.
Результати оптимізації грошових потоків повинні знаходити відображення при складанні фінансового плану підприємства на рік з розбивкою по кварталах і місяцях.
Для оперативного управління позитивними і негативними грошовими потоками доцільно складати платіжний календар (план платежів точної дати), в якому з одного боку відбивається графік надходження грошових коштів від усіх видів діяльності протягом прогнозного періоду часу (5, 10 , 15, 30-ти днів), а з іншого - графік майбутніх платежів (податків, заробітної плати, формування запасів, погашення кредитів та відсотків по них і т.д.). Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства здійснювати оперативний контроль за надходженням і витрачанням грошових коштів, своєчасно фіксувати зміну фінансової ситуації і вчасно приймати коригувальні заходи по синхронізації позитивного і негативного грошових потоків і забезпечення стабільної платоспроможності підприємства.
Висновок
Один з головних напрямків аналізу грошових потоків - обгрунтування ступеня достатності (недостатності) формування обсягу грошової маси в цілому, а також за видами діяльності, збалансованості позитивного і негативного грошових потоків за обсягом і в часі. Поряд з аналізом грошових потоків в цілому по організації доцільно його проведення по окремих структурних підрозділах.
Різним аналітичних завданням служать різні методичні прийоми, реалізовані в рамках прямого, непрямого і коефіцієнтного методі...
