за період149183177784107428-41755Средняя величина грошових коштів за період583285781683110999
На основі даних таблиці 3.6 всі коефіцієнти розраховані в таблиці 3.7
Таблиця 3.7 - Аналіз фінансових коефіцієнтів за 2009 - 2011 рр..
Показателі2009 г.2010 г.2011 г.Абсолютное відхилення 2011 р. від 2009 г.Коеффіціент поточної платежеспособності1, 050,991,170,12 Коефіцієнт достатності чистого грошового потока0 ,390,27-1 ,16-1, 55Коеффіціент ефективності грошових потоков0 ,190,140,13-0, 06Коеффіціент реінвестування грошових потоків - 4,562,76-1,53,06 Коефіцієнт рентабельності середнього залишку грошових коштів - 1,961,94-1,06-0,9 Коефіцієнт рентабельності позитивного грошового потоку - 0,070,09-0 ,14-0, 07Коеффіціент рентабельності грошових витрат по поточній діяльності - 0,07-0,10-0,19-0,12 Коефіцієнт рентабельності відтоку грошових коштів - 0,08-0,09-0,17-0,09 Коефіцієнт забезпеченості грошовими средствамі14, 2717,6157,1942,92
З таблиці 3.7 випливає, що на кінець аналізованого періоду коефіцієнт поточної платоспроможності склав 1,17, що на 0,12 більше ніж у 2009 році.
Нормативне значення коефіцієнта Кпл? 1.
Даний показник дозволяє оцінити можливість організації забезпечити виплату грошових коштів тільки за рахунок припливу грошових коштів або за рахунок мав місце на початок року залишку і припливу грошових коштів в аналізованому періоді.
Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку в 2011году скоротився на 1,55 і склав мінус 1,16. Даний показник характеризує частину заборгованості за кредитами і позиками, включаючи суму відсотків і основного борг, що підлягає сплаті у звітному році, дивідендів і приросту запасів, забезпечених чистим грошовим потоком до виплати дивідендів, але після сплати податків. У даному випадку значення коефіцієнта достатності чистого грошового потоку менше одиниці, це означає, що чистий грошовий потік поточного періоду був недостатнім для збільшення вартості необоротних активів і виплати дивідендів.
Коефіцієнт ефективності грошових потоків на кінець аналізованого періоду зменшився на 0,06 і ??склав 0,13. Низьке значення показника (менше одиниці) свідчить про неможливість організації за рахунок власних коштів погашати зобов'язання.
Коефіцієнт реінвестування грошових потоків в 2011 році збільшився на 3,06 і ??склав мінус 1,5.
Значення показника збільшується, це означає, що все більша частина грошового потоку залишається вільною після реінвестування і за рахунок неї може бути збільшений залишок грошових коштів.
Коефіцієнти рентабельності являють собою негативні значення.
Негативна рентабельність активів говорить про те, що підприємства неефективно застосовує свої активи і упускає вигоду або недоотримує її .
Коефіцієнт забезпеченості грошовими коштами збільшився на 42,92 і склав у 2009 році 57,19 днів. Даний коефіцієнт характеризує, скільки в середньому днів організація зможе працювати без додаткового припливу грошових коштів.
4. Заходи, спрямовані на підвищення ефективності використання грошових потоків в ТОВ «Токурскій рудник»
Для досягнення збалансованості дефіцитного грош...
