в аналізу грошових потоків.
Використання такого общеметодического принципу економічного аналізу, як системність, дозволяє найбільш повно виявити зовнішні і внутрішні чинники, що визначають рух грошових коштів, встановити взаємозв'язок між ними і досліджуваними показниками, висловити цю взаємозв'язок математично, розкрити поведінку грошових потоків і їх елементів з наступною формалізацією. Дослідити грошові потоки підприємства як єдину систему і провести їх аналіз можливо шляхом подання кінцевого залишку грошових коштів підприємства як домінуючого показника, виділення його доданків і подальшої їх деталізації.
Для більш обгрунтованої оцінки грошових потоків організацій та ефективності їх використання на основі звітної інформації потрібно відстежувати тенденцію зміни відповідних показників за тривалий період часу.
Використовуючи дані звіту про рух грошових коштів, можна зробити висновок про якість управління грошовими потоками організації.
Прямий метод дозволяє судити про ліквідність підприємства, детально показуючи рух грошових коштів на його рахунках, але не розкриває взаємозв'язку отриманого фінансового результату і зміни величини грошових коштів.
На завершення непрямого аналізу проводиться розрахунок коштів на початок і кінець року, дозволяє говорити про зміни у фінансовому становищі організації. Сукупний вплив операцій, коригувальних величину чистого прибутку, має призвести до зміни залишку грошових коштів.
Коректувальні процедури зачіпають переважну частину рахунків бухгалтерського обліку, причому розрахунки повинні здійснюватись виходячи з пропонованого загального правила: щоб досягти відповідності між сумою приросту залишків коштів і скоригованої сумою чистого прибутку, необхідно чистий прибуток збільшувати на суму позитивного приросту капіталу і зменшувати на суму позитивного приросту активів; знак коригування змінюється на протилежний.
Завдяки непрямим методом можна встановити, які фактори зіграли найбільш істотну роль в плані відволікання грошових коштів і які джерела були залучені організацією для компенсації грошової маси.
Показники достатності та збалансованості грошових потоків характеризують можливість організації відповідатимуть по тим чи іншим групам зобов'язань, тобто здійснювати напрями витрачання грошових коштів відповідно до їх надходженнями.
Коефіцієнтний метод аналізу (на відміну від двох попередніх) являє собою сукупність окремих показників, що мають методичне єдність, але характеризують протилежні аспекти доцільного управління грошовими: достатня чи для господарської діяльності наповнюваність грошових потоків і ефективність (з точки зору утворення прибутку) грошових потоків з організації
Факторні моделі дозволяють розкрити, кількісно виміряти, проаналізувати причинно-наслідкові зв'язки меду різними показниками, всебічно описують господарську діяльність організації. Крім того, за допомогою факторного моделювання формуються прогнозні (планові) показники. У тому числі визначаються оптимальні величини грошових потоків організації, відповідні цілі досягнення максимальної ефективності господарської діяльності при адекватному рівні фінансового ризику.
У цій роботі був проведений аналіз грошових потоків ТОВ «Токурскій рудник». За да...
