сть часу (трудовитрат) на вчинення однієї операції в касі і на розрахунковому рахунку (табл. 3.8.):
Таблиця 3.8.
Розрахунок трудовитрат на здійснення операцій
КассаБанкОформленіе РКО3 мін.Оформленіе платіжного порученія2 мін.Пересчет коштів 1 хв. Запис РКО в касову кнігу3 хв. Разом: 7 хв. 2 хв.
Таким чином економія часу при видачі грошових коштів під звіт і при перерахуванні грошових коштів на корпоративну картку становить 5 хв. робочого часу бухгалтера.
У перерахунку на місячну заробітну плату це складе:
18000/(22? 8? 60)? 5=8,5 руб.- Економія коштів на одній операції.
З урахуванням того, то бухгалтер на місяць здійснює близько 1000 таких операцій, то ефект складе: 8,5 * 1000=8500 руб. або 102 000 руб. на рік.
Економія конечно не значна, але якщо врахувати що за цей заощаджений час бухгалтер робить ще багато іншої роботи, то має місце зростання продуктивності праці, який приносить значно більший позитивний ефект у діяльності підприємства.
Таким чином, підбиваючи підсумки, можна сказати, що запропоновані заходи щодо вдосконалення обліку та контролю за рухом грошових коштів у касі підприємства дозволять підвищити заходи за збереженням грошових коштів, спростити операції по взаєморозрахунках з підзвітними особами.
ВИСНОВОК
У роботі були розглянуті теоретичні та практичні аспекти обліку та аудиту касових операцій.
У першому розділі розглянуто теоретичні питання нормативного регулювання касових операцій у РФ, існуючі форми готівкових та безготівкових розрахунків, теоретичні аспекти бухгалтерського обліку грошових коштів в касі.
Робота організацій з готівкою регламентується Положенням про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації, затверджене Банком Росії від 12.10.2011 № 373 П. Дане положення передбачає: наявність каси і ведення касової книги, зберігання вільних грошових коштів в установах банків, витрачання готівки в касах організацій в межах лімітів, встановлених наказом керівника організації.
Питаннями організації безготівкових розрахунків та їх нормативним регулюванням займається Центральний Банк Російської Федерації. Розрахункові рахунки відкриваються юридичними особами, мають самостійний баланс. З розрахункового рахунку банк оплачує зобов'язання, витрати і доручення організації, що проводилися порядку безготівкових розрахунків, а також видає кошти на оплату праці та поточні господарські потреби. Операції по зарахуванню сум на розрахунковий рахунок або списанню з нього банк проводить на підставі письмових розпоряджень власників розрахункового рахунку або за їх згодою. Для проведення операцій в іноземній валюті російським юридичним особам відкриваються валютні рахунки в уповноважених банках Російської Федерації.
За проведену роботу можна зробити наступні висновки про облік грошових коштів на даному підприємстві:
Всі основні платежі підприємство виробляє за безготівковим розрахунком через свій розрахунковий рахунок в Ощадбанку РФ, готівкові ж розрахунки застосовуються з покупцями тільки через конторольно-касовий апарат. Ведення готівки форм розрахунків підприємства поставлено відповідно c Нормативними документами, регулюючими касові операції з готівкою. Для обліку наявності руху грошових коштів в касі підприємства використовується активний рахунок 50 Каса .
У ТОВ ??laquo; Регіонбуд бухгалтерський облік ведеться самостійної бухгалтерською службою, очолюваної головним бухгалтером. Головний бухгалтер призначається або звільняється з посади керівником організації. Він підпорядковується безпосередньо керівнику організації і несе відповідальність за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне представлення повної і достовірної бухгалтерської звітності. Головний бухгалтер забезпечує відповідність здійснюваних господарських операцій законодавству РФ, контроль за рухом майна і виконанням зобов'язань.
На підприємстві бухгалтерський облік автоматизовано за допомогою програми 1С- Бухгалтерія .
Крім того, за підсумками аудиторської перевірки зроблено такий висновок:
бухгалтерський облік на підприємстві ведеться відповідно до Положення про бухгалтерський облік та звітності в Російській Федерації,
бухгалтерський баланс складений на основі залишків рахунків Головної книги,
шляхом вивчення первинних документів з обліку грошових коштів, встановлено достовірність записів у Журналі-ордері №1, Ведомости №1 і Головній книзі за період з 1.01.13 по 31.12.13г...
