оборотних коштів; удосконаленням системи з постачання і збуту; зменшення розмірів матеріаломісткості та енергоємності продукції; підвищення якості продукції та її конкурентоспроможності; зменшення тривалості виробничих циклів та ін.
До основних напрямів щодо вдосконалення системи управління дебіторською заборгованістю можна бути наступні:
перегляд кредитної політики;
формування інформаційної бази покупців;
автоматизація обліку дебіторської заборгованості;
надання знижок покупцям та замовникам.
Таким чином, для більш ефективного управління дебіторською заборгованістю ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ« АЛЬЯНС УПАК »слід провести впровадження комплексної системи управління нею, у зв'язку з чим, може відбутися підвищення циклу обороту дебіторської заборгованістю та оптимізація її величини.
У процесі здійснення управління оборотними коштами, треба особлива увага приділяти проблемі щодо скорочення тривалості фінансового циклу з використанням політики управління дебіторською заборгованістю, так як одним з важливих елементів, які здатні чинити значний вплив на тривалість фінансового циклу є показник періоду обороту дебіторської заборгованості.
Для ефективного управління та нормування найважливішого елемента оборотних коштів дебіторської заборгованості можна дати наступні рекомендації: включення в систему управління різних форм рефінансування дебіторської заборгованості. Рефінансування означає більш швидкий переказ коштів дебіторської заборгованості в інші форми оборотних активів підприємства.
По-перше, застосування системи факторингового обслуговування банком. При факторингу підприємство повинно поступитися перелік своїх вимог до покупців, а банк у свою чергу повинна прийняти зобов'язання з кредитування підприємства.
Головне призначення факторингових операцій в тому, що вони здатні гарантувати безперебійне забезпечення компанії обіговими коштами безпосередньо відразу після скоєння поставки. Згідно з угодою факторингового обслуговування, який укладається між банком і постачальником, а також відповідно до главами 24 і 43 Цивільного кодексу Російської Федерації, постачальник (клієнт) має поступитися банку (фінансовій агенту) своє право на пред'явлення грошових вимог за всіма своїми поставкам на адресу зазначеного списку покупців, а банк у свою чергу приймає зобов'язання по оплаті даних поставок.
Наприклад, Ощадбанк Росії надає послуги факторингового обслуговування. Згідно з укладеним договором, банківська установа зобов'язана прийняти зобов'язання щодо виплаті певних сум від номіналу поставки (80% - 90%) у вигляді авансових платежів безпосередньо відразу після твори фактичних відвантажень, а залишок коштів (за вирахуванням комісії) переводяться на розрахунковий рахунок у міру того, як покупець проводить оплату поставок на спеціально відкритий банком транзитний (факторинговий) рахунок. В даному випадку банківська установа виступає в якості особи, яка авансує товарний кредит, який надається постачальнику покупцем, виходячи з наступного повернення йому залишку суми поставки. Таким чином, ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ« АЛЬЯНС УПАК »отримає можливість здійснювати планування своїх фінансових потоків.
Комісія банку знаходиться в прямій залежності від терміну товарного кредиту і може становити в середньому 18,88-24%. Так, при розстрочці платежу на один місяць комісія складає 18,88% річних, на два місяці - 21,24%.
Однак, Ощадбанк не бере на себе кредитні ризики, які можуть виникнути у разі неоплати поставки покупцем. Щоб захистити свої інтереси, банку необхідно укласти з постачальником договір на безакцептне списання з його розрахункового рахунку кошти, які були перераховані раніше, у випадку, якщо постачання не буде оплачена. Тому при укладанні даного договору з Ощадбанком необхідно враховувати стан і платіжну дисципліну своїх покупців продукції.
Ознайомившись з умовами, ми зробили вибір і уклали договір з банком на право стягнення 70% простроченої дебіторської заборгованості, на суму 408,8 руб. на наступних умовах:
комісійна плата за здійснення факторингової операції стягується банком у розмірі 1,3% від суми боргу;
банк надає підприємству-продавцю кредит у формі попередньої оплати його боргових вимог у розмірі 90% від суми боргу; процентна ставка за наданий банком кредит становить 10% на рік;
середній рівень процентної ставки на ринку грошей (ринку короткострокових кредитів) становить 21,0% на рік. Виходячи з цих даних, в першу чергу, визначимо додаткові витрати підприємства по здійсненню факторингової операції. Вони складають:
а) комісійна плата 408,8 * 0,013=53,1 тис. р...
