уб.
б) плата за користування кредитом 408,8 * 0,9 * 0,10=36,8 тис. руб.
Разом витрати - 89,9 тис. руб.
З урахуванням розрахованої суми додаткових витрат визначимо їх рівень по відношенню до додатково одержаними грошовими активами. Він складе: (89,9/408,8 * 0,9) * 100%=19,8%.
, 8% lt; 21,0% - операція вигідна.
, 8 - 89,9=318,9 тис. руб. Ця сума може бути віднесена на інші витрати, що зменшить оподатковуваний прибуток організації. Економія на податку на прибуток складе:
, 9 * 20%=63,8 тис. руб.
У результаті проведення даного заходу підприємство заощадить 63,8 тис.руб. прибутку організації. Крім того переваги факторингу для ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ« АЛЬЯНС УПАК »полягають у тому, що погашення дебіторської заборгованості проводиться своєчасно, скорочуються втрати через затримки платежів, запобігає виникненню сумнівних боргів, підвищується ліквідність організації; недолік - в тому, що оплата послуг посередника проводиться в рахунок одержуваної заборгованості, внаслідок чого сума боргу виявляється нижче початкової. Поряд з (створенням резерву та факторингом), ми пропонуємо впровадження експериментальної моделі з управління та зміни дебіторської заборгованості підприємства, яка допоможе виробленню управлінських рішень, для здійснення управління виробничими процесами, в реальному часі. У ході опису пропонованої моделі використовується ряд змінних, відображених у таблиці 3.5.
Таблиця 3.5 - Змінні, що використовуються при описі моделі управління заборгованістю
ПеременниеХарактерістіка переменних12АБSНаращенная сума дебіторської задолженностіРПервоначальная величина дебіторської задолженностіS1Велічіна дебіторської заборгованості після здійснення заходів щодо її стягнення
Процеси, пов'язані з управлінням дебіторською заборгованістю необхідно розбивати на п'ять етапів.
Етап, пов'язаний із здійсненням попередніх розрахунків і аналізом дебіторської заборгованості.
Етап, спрямований на виявлення цілей і завдань управління дебіторською заборгованістю.
Етап, пов'язаний з визначенням сукупності методів з управління дебіторською заборгованістю.
Етап щодо коригування дебіторської заборгованості.
Етап, пов'язаний з проведенням контролю та оцінки ступеня досягнення мети.
Дані етапи управління слід враховувати при побудові моделі і слід відображати в структурі. Розглянемо докладніше кожен з етапів.
Перший етап управління дебіторською заборгованістю, пов'язаний з проведенням аналізу заборгованості і прогнозуванням її повернення. На даному етапі необхідно проводити звіряння розрахунків з контрагентами, усувати всі розбіжності, і виявити фактичну величину заборгованості.
Далі необхідно виробляти ранжування дебіторів щодо дати освіти і величини (таблиця 3.4), яка може дозволити намітити шляхи черговості, щодо проведення роботи з конкретними дебіторами. У даній таблиці дебітор 1 має максимальну заборгованість, дебітор 2 меншу і далі в порядку убування.
У нашому випадку пропонована таблиця має такий вигляд:
Таблиця 3.6 - Ранжування дебіторів за сумою заборгованості на кінець року
НаіменованіеДЗ на звітну дату, руб.Колічество днів прострочення платежа123Должниксумма180Должниксумма60Должниксумма90Должниксумма30
Також пропонується проранжувати контрагентів за значенням кредитних рейтингів, у відповідності з таблицею 3.7.
Таблиця 3.7 - Значення кредитних рейтингів
Платіжна дісціплінаДебіторская задолженностьПросрочка оплати, днейРейтінгСумма ДЗ, руб.Рейтінг1234Больше 90ЕБольше 1 млн.ЕМеньше 90DБольше 7 млн.DМеньше 60CБольше10 млн.CМеньше 30BБольше 50 млн.B0AБольше 100 млн.A
В якості двох найбільш важливих характеристик кредитоспроможності покупця слід виділяти платіжну дисципліну, далі необхідно розглядати розміри суми дебіторської заборгованості, яка припадатиме на них. Дані характеристики контрагентів здатні найбільш повно відобразити сукупність складаються ділових відносин, які здатні визначати ступінь фінансової дисциплінованості партнера, його важливість з точки зору обсягу поставок продукції.
Спочатку клієнтів слід ранжувати щодо платіжній дисципліні. Підприємства, які одержали рейтинг «D» або «Е», мають індивідуальний підхід, а договори з ними слід укладати на умовах, які розглядаються керівництвом організації конкретно для кожного контрагента. Для компаній, які отримали рейтинги «А», «В» і «С», можна рекомендувати наступні умови роботи:
- рейтинг «С»: роботу з такою компані...
