банківських карт), вносить на нього готівкові грошові кошти і за рахунок цих коштів набуває цінні папери.
При вчиненні операції з готівковою іноземною валютою використовується аналогічна схема.
Сумнівні операції. Якщо є операція, виникає і ризик. Тому територіальні установи Банку Росії в роботі з нагляду за діяльністю кредитних організацій керуються завданням оцінки не тільки поточного фінансового положення кредитних організацій, а й їх схильності юридичній ризику і ризику втрати ділової репутації. Такі ризики можуть виникати у зв'язку з залученістю кредитних організацій у вчинення різного роду сумнівних операцій (як за власною ініціативою, так і за дорученням клієнтів), привертають увагу податкових і правоохоронних органів. Результатом залученості банків у сумнівні операції можуть стати податкові вимоги до кредитним організаціям, претензії до них з боку правоохоронних органів і, як наслідок, втеча клієнтів і відтік грошових коштів з кредитних організацій, виникнення збитків і втрата платоспроможності. Отже, залученість кредитних організацій у вчинення сумнівних операцій може створювати ситуації, що загрожують законним інтересам їхніх кредиторів і вкладників, і, в Зрештою, стабільності банківської системи. Таким чином, дотримуючись загальної законодавчій практиці, найбільш оптимальним визначенням таких операцій представляється наступне: сумнівні операції - це операції, пов'язані з В«ОптимізацієюВ» кредитними організаціями оподаткування в інтересах власників банків.
Особливу увагу при перевірці діяльності кредитних організацій уповноважені представники Банку Росії приділяють оцінці роботи банків з виявлення сумнівних угод при проведенні касових і валюто-обмінних операцій.
Прикладами сумнівних операцій можуть бути:
• систематичне зняття клієнтами кредитних організацій (юридичними особами або індивідуальними підприємцями) з своїх банківських рахунків (депозитів) значних сум готівкових грошових коштів;
• регулярні зарахування великих сум грошових коштів від третіх осіб на банківські рахунки фі-зичних осіб (крім кредитів) з подальшим зняттям коштів готівкою, або переведенням на рахунки третіх осіб у протягом декількох днів;
• здійснення резидентами - клієнтами кредитних організацій безготівкових переказів грошових коштів у великих розмірах на користь нерезидентів;
інші операції (В окремих випадках операції, які відносяться до групи В«підозрілі операціїВ», можуть бути віднесені до В«сумнівнимВ»).
Операції, що не мають явного економічного сенсу, або не відповідні основному виду діяльності клієнта, також можуть бути розцінені як В«сумнівніВ».
Незвичайні операції (угоди). Як вже було зазначено вище, відповідно до Федерального законом № 115-ФЗ операції з грошовими коштами або іншим майном підлягають обов'язковому контролю, якщо сума, на яку вона здійснюється, дорівнює або перевищує бООтис. руб.; а в разі здійснення операції з нерухом...
