ніше - їх впровадження в щоденну практику роботи компанії. Перенесення правильної платіжної системи з паперу на практику є найбільш трудомістким. Зокрема, складно буває викорінити позапланові платежі, наприклад платежі, які є типовими і передбачуваними, але з якихось причин не заплановані, а також платежі, ініційовані з порушенням внутрішніх правил.
Основне призначення платіжного календаря - формування графіка грошових потоків на найближчий період (від кількох робочих днів до одного місяця) таким чином, щоб гарантувати оплату всіх необхідних платежів, мінімізувати надлишки коштів на рахунках і уникнути касових розривів.
Платіжний календар може мати різний вигляд і різний рівень деталізації, але він обов'язково повинен містити дані про надходження та вибуття, про залишки коштів з розбивкою по днях.
Платіжний календар може мати різне уявлення залежно від специфіки бізнесу і переваг відповідних співробітників.
Однак він обов'язково повинен містити дані про надходження та вибуття, а також про планові залишки коштів зазвичай з розбивкою по днях і їх джерелами.
При формуванні платіжного календаря на місяць потрібно змоделювати розподіл запланованих грошових потоків по тижнях і днях.
Розуміння розподілу витрат у часі допоможе виявити найбільш ризикові з погляду виникнення касових розривів моменти і провести заходи з перерозподілу тягаря платежів, наприклад рознести на різні тижні виплату заробітної плати та перерахування до бюджету податків, вчасно скористатися кредитом.
Таблиця 20 - Платіжний календар за січень 2014 року, р.
ДатаПоступленияПлатежиОстатокпланфактотклонениепланфактотклонениепланфакт14500045000-2890028900-1610016100298000988008004600046000-68100689003-------- 4 -------- 75600056000-12500127002001116001122008 -------- +94560784589002822 --- +567678571100105600056500500 --- 62367862760011 --- 5230052300-571378575300141560015600-38003800-58317858710015 -------- 16653006535050126001270010063587863975017 -------- 18 -------- 2138600387001001200012000-66247866645022 -------- 231200012000 ---- 67447867845024 --- 89008900-665578669550255600056200200 --- 72157872575028 -------- 29 --- 5600056000-+665578669750304520045200-5400542020705378709530Ітого: 105227810567504472318500318720220705378709530
Платіжний календар складається на підставі заявок на оплату, поданих та затверджених відповідно до регламенту проходження платежів в компанії.
Таким чином, успішність впровадження і використання в компанії такого інструменту як платіжний календар залежатиме від коректності та оптимальності архітектури процесу на етапі створення і дисципліни співробітників на етапі виконання регламентів і процедур оперативної системи управління фінансами.
Усі принципи бухгалтерського обліку, сформульовані в інструктивних матеріалах, досить просто формулюються в алгоритми, тому істотну частину бухгалтерського обліку можна довірити обчислювальній техніці, переклавши алгоритми на мову програмування. Суть запропонованого проекту в тому, щоб облікове підрозділ могло надавати достатній обсяг інформації про дебіторську заборгованість. Реалізація цієї ідеї в ручному варіанті вимагає додаткової праці, а автоматизація процесів обліку, розрахунку, комбінування та узагальнення інформації дає такі переваги: ??
Автоматизоване введення інформації з первинних документів, ...
