нок прискорення виробничого процесу та оборотності дебіторської заборгованості, то фінансовий цикл може бути скорочений як за рахунок даних факторів, так і за рахунок деякого некритичного уповільнення оборотності кредиторської заборгованості.
Таким чином, тривалість фінансового циклу (ПФЦ) в днях обороту розраховується за формулою:
ПФЦ=ПОЦ - ВОК=ВООЗ + ВОД - ВОК; (1)
де ПОЦ - тривалість операційного циклу;
ВОК - час обертання кредиторської заборгованості;
ВООЗ - час звернення виробничих запасів;
ВОД - час звернення дебіторської заборгованості;
Т - довжина періоду, за яким розраховуються середні показники (як правило, рік, тобто Т=365).
Інформаційне забезпечення розрахунку - бухгалтерська звітність. Розрахунок можна виконувати двома способами:
а) за всіма даними про дебіторську та кредиторську заборгованість;
б) за даними про дебіторську та кредиторську заборгованість, безпосередньо відноситься до виробничого процесу.
Мета управління грошовими коштами полягає в тому, щоб інвестувати надлишок грошових доходів для отримання прибутку, але одночасно мати їх необхідну величину для виконання зобов'язань за платежами і одночасного страхування на випадок непередбачених ситуацій. Чим більш передбачувані грошові потоки фірми, тим менше потреба в страхуванні. Управління грошовими коштами починається з моменту виписки покупцем (дебітором) чека на оплату продукції і закінчується виплатами кредиторам, персоналу, бюджетам та ін особам. При цьому управління грошовими коштами тісно пов'язане з управлінням кредиторською заборгованістю, бо менеджери фірми регулюють терміни її оплати.
Невід'ємна умова існування сучасної підприємства - створення ефективного механізму управління грошовими потоками, що забезпечує формування оперативної і достовірної інформації, регулювання взаєморозрахунків, підвищення платіжної дисципліни, прискорення оборотності грошових коштів і т.д.
Проблеми у сфері управління грошовими коштами можуть виникати унаслідок відсутності в компанії регламентів управління фінансовими потоками, тобто відсутність чітких і зрозумілих правил для поточного управління і планування.
У ТОВ «Союзліфтмонтаж - Курган» всі підрозділи виконують покладені на них функції, для здійснення яких потрібні кошти. Так, відділу логістики необхідно оплачувати рахунки постачальників, відділу маркетингу - платити за рекламні акції, кожному підрозділу - купувати техніку, канцтовари, їздити у відрядження, отримувати заробітну плату і т.д. І якщо якась із служб не зможе виконувати якісно свою роботу, то під загрозою опиниться розвиток усієї компанії.
Основні проблеми, з якими стикається ТОВ «Союзліфтмонтаж - Курган»:
відсутність системи планування надходжень і виплат грошових коштів;
відсутність формалізованих процесів, за якими заявки на виплати грошей подаються, затверджуються і оплачуються;
слабка культура платіжної дисципліни як такої.
Вирішити такі питання допомагає механізм платіжного календаря як підсистема бюджетного управління компанією. Основне призначення платіжного календаря - структуризація, формалізація та автоматизація системи грошових потоків на підприємстві.
Після того, як бізнес-процеси фінансового управління визначені і оптимізовані, а відповідні регламенти розроблені і затверджені, починається найсклад...
