Оп=В / Пдс,
Оп=12649578/7, 62=1 660 049,61 (2012 рік)
Оп=10625097/6, 4=1660171 (2011 рік)
де Оп - оборотність для необхідного приросту валової виручки;
Пдс - необхідний приріст грошових коштів до оплаченої валової виручки, руб.
На п'ятому етапі визначається термін обороту для необхідного приросту оплаченої валової виручки підприємства:
Сп=n / Оп,
Сп=365/1660 049,61=0,00022 (2012 рік)
Сп=365/1660171=0,00022 (2011 рік)
де Сп - термін обороту приросту валової виручки.
На шостому етапі визначається оптимальний термін скорочення оборотності статей дебіторської заборгованості з метою реалізації поставлених перед підприємством завдань:
ОСдз=Пдз - Сп,
ОСдз=7,62 - 0,00022=7,61978 (2012 рік)
ОСдз=6,4 - 0,00022=6,39978 (2011 рік)
де ОСдз - оптимальний термін погашення статті дебіторської заборгованості підприємства.
Для управління дебіторською заборгованістю в ВАТ «НМЖК» використовують інформацію про компанії, що мають заборгованість перед нашими дебіторами. Часто виявляється, що можна провести взаємозалік і погасити свої кредиторські зобов'язання під дебіторську заборгованість. У нашому Товаристві такими взаємозаліками погашається близько 5-6% поточної дебіторської заборгованості. У більшості випадків така інформація може бути отримана шляхом доопрацювання налаштувань системи бухгалтерського обліку. Але перш ніж приступати до доопрацювання типових установок бухгалтерських програм, слід визначити принципи контролю термінів виконання зобов'язань компаніями-дебіторами.
Визначення критичного терміну оплати
Критичний термін оплати - дата, не пізніше якої має бути здійснений платіж за наданим кредитом. Для того щоб мати можливість контролювати критичний термін оплати, враховується тривалість відстрочки платежу, а також дату виникнення дебіторської заборгованості. Моментом виникнення дебіторської заборгованості вважається дата переходу права власності на продукцію від продавця до покупця, встановлена ??у договорі. Це може бути дата підписання договору, відвантаження товару зі складу продавця, дата надходження продукції до покупця і т.д.
У нашому Товаристві стандартними умовами відвантаження продукції в розстрочку є - оплата поставленої продукції протягом встановленого в договорі кількості днів від дати надходження товару на склад покупця або від дати відвантаження товару зі складу.
У відповідності з типовими умовами надання відстрочки платежу в системі управління дебіторською заборгованістю була реалізована можливість обліку періоду відстрочки платежу і часу перебування товарів у дорозі. На підставі цих даних менеджери з продажу, відповідальні за надходження дебіторської заборгованості, можуть контролювати своєчасність платежів і при необхідності реагувати на виникнення прострочених зобов'язань з боку дебіторів.
У більшості договорів на поставку товарів з розстроченням платежу кр...
