р банківського рахунку, заповнений і підписаний керівником, завірений печаткою юридичної особи (бланк видається в банку);
- анкета клієнта (бланк видається в банку);
- довіреність на право отримання та подання фінансових документів (на осіб, що не значаться в картці) заповнена та підписана керівником і головним бухгалтером юридичної особи, завірена печаткою (бланк видається в банку).
Щоб уникнути штрафних санкцій, на підставі пункту 2 статті 23 частини першої Податкового кодексу Російської Федерації, протягом семи календарних днів з дня відкриття розрахункового рахунку, юридичній особі необхідно повідомити податковий орган Повідомленням про відкриття рахунку.
Питання черговості списання грошових коштів з рахунку регулюються згідно статті 855 Цивільного Кодексу російської Федерації.
За наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, що пред'являються до рахунку, списання цих коштів з рахунку здійснюється в порядку надходження розпоряджень клієнта й інших документів на списання (календарна черговість).
При недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог списання грошових коштів здійснюється в такій черговості:
1. для задоволення вимог про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю, а також вимог про стягнення аліментів;
2. виплата вихідної допомоги та оплата праці особам, які працюють за трудовим договором, у тому числі за контрактом;
. відрахування до Пенсійного Фонду РФ, Фонд соціального страхування РФ, Фонду обов'язкового медичного страхування РФ і Державний фонд зайнятості населення РФ;
. платежі в бюджет і інші позабюджетні фонди;
. списання за іншими платіжними документами в порядку календарної черговості.
Наступний етап - аналіз руху грошових коштів, таблиця 30.
Таблиця 3.1-Аналіз руху грошових коштів по поточній діяльності
ПоказательАбсолютние величини, тис. руб.Структура,% ГодГод2010201120122010201120121. Надходження грошових коштів, всего480135170655302100, 0100,0100,00 У тому числі: 1.1. Кошти, отримані від покупців, 480135170655302100,0100,0100,001.2. Інші в тому числі: - бюджетні субсидії - страхове возмещеніе2. Витрачання грошових коштів, всего320333310336353100, 0100,0100,00 У тому числі: 2.1. Оплата придбаних товарів, робіт, услуг69316397747221, 619,320,62.2. Оплата труда944995991017829, 529,028,02.3. Виплата відсотків за борговими обязательствам13967165921691343, 650,146,52.4. Розрахунки за податками і сборам168651517905, 31,64,92.5. Інші расходи3.Результат руху грошових коштів (чистий грошовий потік, +, -) від поточної деятельності159801860318949ххх
За даними таблиці 3.1 видно, що надходження грошових коштів від поточної діяльності збільшилася на 7289тис.руб. в 2012 році в порівнянні з 2010. Витрачання також збільшилася на 4320тис.руб. У результаті чистий грошовий потік теж збільшився на 2969 тис.руб.
Таблиця 3.2-Аналіз руху грошових коштів з інвестиційної діяльності
ПоказательАбсолютние величини, тис. руб.Структура,% ГодГод2010201120122010201120121. Надходження грошових коштів, всего7511112326988100100100В тому числі: 1.1.От прода...
