ється дочірнім, якщо інше (основне) господарське товариство або спілку в силу переважної участі в його статутному капіталі, або відповідно до укладеного між ними договором, або іншим чином має можливість визначати рішення, прийняті таким суспільством. Впливати «іншим чином» можна шляхом надання позики, встановлення застави на майно дочірнього суспільства, напрямки своїх представників до ради директорів (правління) дочірнього товариства тощо Господарське товариство визнається залежним, якщо інше (переважна, бере участь) товариство має більше 20% голосуючих акцій акціонерного товариства або 20% статутного капіталу товариства з обмеженою відповідальністю.
У статті «Придбання об'єктів основних засобів, дохідних вкладень в матеріальні цінності і нематеріальних активів» показується кредитовий оборот за грошовими рахунками, якщо кошти були спрямовані на придбання довгострокових інвестицій в машини, обладнання, транспортні засоби, нематеріальні активи, а також капітальне будівництво. Тут будуть вказані платежі, погашення поставками, і непогашені суми авансів і попередньої оплати на зазначені цілі.
Стаття «Придбання цінних паперів і інших фінансових вкладенні» відображає кошти, на які купувалися цінні папери, частки в статутних капіталах інших організації тощо Щоб заповнити цю рядок, потрібно скласти кредитові обороти за рахунками обліку грошових коштів в кореспонденції з рахунком 58 «Фінансові вкладення» або 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами», але відносяться до придбання фінансових вкладень (плату за посередницькі послуги при придбанні цінних паперів і ін.).
Для визначення значення статті «Чисті грошові кошти від інвестиційної діяльності». Діємо так, як і при визначенні чистих грошових коштів по поточній діяльності.
Фінансовою діяльністю вважається діяльність, в результаті якої змінюються розмір та склад власного капіталу організації, позикових коштів (надходження від випуску акції, облігацій, надання іншими організаціями позик, погашення позикових коштів тощо.).
СГВК «Волга» також не займається і фінансовою діяльністю, тому нижче буде викладена тільки методика складання розділу звіту «Рух грошових коштів з фінансової діяльності».
Стаття «Надходження від емісії акцій або інших пайових паперів» відображає надходження грошових коштів від реалізації акцій та інших цінних паперів. Акціонерні товариства мають право випустити акції, які забезпечать приплив грошових коштів. Якщо такі акції або пайові цінні папери випускалися, то суми надходжень грошових коштів за них зазвичай відображаються проводкою:
Дт 50 «Каса», 51 «Розрахунковий рахунок», 52 «Валютний рахунок» Кт 75-1 «Розрахунки за внесками до статутного (складеного) капітал».
У статті «Надходження від позик і кредитів, наданих іншими організаціями» показується отримання позик і кредитів від інших організацій і гасіння суми кредиту відображаються в цій та наступній рядку. Надходження грошових коштів відображається проводками:
Дт 50 «Каса», 51 «Розрахунковий рахунок», 52 «Валютний рахунок», 55 «Спеціальні рахунки в банках», Кт 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках", 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками ».
За статтею «Погашення позик і кредитів (без відсотків)» відображають суму повернутих кредитів і позик. Щоб заповнити цей рядок, беруть дебетові обороти по рахунках 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках» і 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками», які кореспондують з рахунками обліку грошових коштів (за винятком виплати відсотків).
Сплачені відсотки в цьому рядку не відбиваються, вони входять до складу рядка «грошові кошти, спрямовані на виплату дивідендів і відсотків» в поточній діяльності.
Фінансова оренда - це лізинг. Якщо підприємство сплачує лізингові платежі або викупну вартість отриманого за договором лізингу майна, то суми, спрямовані на ці кошти протягом року, треба відобразити в статті" Погашення зобов'язань з фінансової оренди».
Щоб визначити значення статті «Чисті грошові кошти від фінансової діяльності», необхідно, як і в попередніх розділах, знайти нетто-потік грошових коштів з фінансової діяльності. Скласти всі надходження (приплив) і відняти всі виплати (відплив). Підсумок відбивається з урахуванням знака результату.
Стаття «Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів» показує підсумок, нетто-потоків грошових коштів від усіх трьох видів діяльності. Для отримання її значення потрібно результати потоків всіх видів діяльності скласти.
У статті «Залишок коштів на кінець звітного року" відображають гроші, що залишилися у організації в касі, а також на розраху...
