ною валютой3 ,73,5-0, 294,593,5 XXрасходи з оплати труда23, 323, 40,1100,4323,4 XXрасчети з податків і сборам18, 018,00,0100,0018,0 XXпрочіе виплати14, 314,80,5103,5014,8 XXОстаток грошових коштів на кінець року - всего9, 919,89,9199,4019,8 XX
При використанні інформації зі звіту про рух грошових коштів ключовим показником є ​​результат зміни грошових коштів від поточної діяльності (у практиці фінансового аналізу він називається чистим грошовим потоком). За даним показником судять про здатність підприємства генерувати грошові кошти в результаті своєї основної діяльності. З даних таблиці 19 випливає, що основним і єдиним джерелом надходження коштів в ресторані "X" є доходи від поточної діяльності в сумі 307,9 млн. руб. у звітному році, що на 4,7 млн. руб. більше, ніж торік. Основна (поточна) діяльність покликана забезпечувати необхідними коштами всі три складові сфери її господарської діяльності і є основним джерелом прибутку, але інвестиційна та фінансова - повинні сприяти розвитку основної діяльності та забезпечувати її додатковими грошовими коштами. Даний факт слід врахувати при розробці резервів подальшого зміцнення фінансової стійкості організації. p> Із загального обсягу надходжень у звітному періоді сума виручки склала основну частку в розмірі 225,0 млн. руб., тобто 73% загальної суми припливу грошових коштів від поточної діяльності. Відповідно 27% надходжень грошових коштів від поточної діяльності носили випадковий, разовий характер. p> Дані таблиці 19 однозначно свідчать про те, що отриманих грошових коштів виявилося достатньо для того, щоб забезпечити поточні платежі організації. Відтік грошових коштів у результаті поточної діяльності ресторану "X" склав 298,0 млн. руб., Що на 0,3 млн. руб. більше, ніж торік.
Найбільші суми відтоку грошових коштів в аналізованому періоді були пов'язані з перерахуванням коштів постачальникам в сумі 238,3 млн. руб., а також з виплатами по фонду оплати праці з відповідними перерахуваннями до фондів соціального страхування та забезпечення в сумі 23,4 млн . руб.
Використано надійшли грошові кошти були на 96,78%, і різниця між які надійшли і витраченими коштами у звітному році склала 9,9 млн. руб.
Отже, в організації склалася вкрай сприятлива обстановка, оскільки співвідношення припливів і відтоків коштів у рамках поточної діяльності може забезпечити збільшення фінансових ресурсів, достатня для здійснення інвестицій. Даний факт також необхідно врахувати при пошуку резервів зміцнення платоспроможності організації. p> Оцінку платоспроможності доцільно провести не тільки на підставі абсолютних показників, але і з використанням фінансових коефіцієнтів, що характеризують рух потоку грошових коштів (таблиця 20).
Таблиця 20. Фінансові коефіцієнти, необхідні для проведення аналізу потоку грошових коштів
В
Примітка. Джерела: [1, с. 192 - 193; 2, с. 39]. br/>
Крім даних звіту про рух грошових коштів (форма 4) для розрахунку фі...
