- 8,25% річних. p align="justify"> Під борговими зобов'язаннями розуміються кредити, товарні і комерційні кредити, позики, банківські вклади незалежно від форми їх оформлення. Витратою визнаються відсотки, нараховані за борговим зобов'язанням будь-якого виду за умови, що розмір нарахованих платником податку відсотків істотно відхиляється від середнього рівня відсотків, що стягуються за борговими зобов'язаннями, виданими в тому ж періоді на зіставних умовах. p align="justify">. У бухгалтерському обліку:
Величина нарахованих відсотків у лютому становитиме:
(154000 * 0,26/365) * 31 = 3400,66 руб., які відносяться на інші витрати.
У податковому обліку:
За відсутності боргових зобов'язань, виданих в тому ж періоді на зіставних умовах, а також за вибором платника податку гранична величина відсотків, визнаних витратою, приймається рівній ставці рефінансування ЦБ РФ, збільшеною в 1.8 рази - при оформленні боргового зобов'язання в рублях.
, 25% * 1,8 = 14,9%
Величина нарахованих відсотків у березні складе:
(154000 * 0,149/365) * 31 = 1948,8 руб., відносяться на інші витрати.
Розрахунок реалізації недоамортизованого автомобіля, формування витрат для обліку бухгалтерського і податкового прибутку.
Стаття 268 п.3 НКРФ.
Облік витрат при реалізації майна:
У січні організацією "Альфа" реалізований автомобіль із залишковою вартістю 180600 руб., виручка від реалізації склала 153050.8 руб.
Термін експлуатації - 60 місяці
Термін використання в організації - 12 місяці
. У бухгалтерському обліку:
Залишкова вартість (180600 крб.) автомобіля списується у тому ж місяці повністю на інші витрати, а виручка (153050.8 руб.) відноситься до позареалізаційних доходів.
. У податковому обліку:
Якщо залишкова вартість амортизується майна, з урахуванням витрат, пов'язаних з реалізацією, перевищує виручку від реалізації, різниця між цими величинами визнається збитком платника податків, враховуються з метою оподаткування в наступному порядку. Отриманий збиток включається до складу інших витрат платника податку рівними частками протягом строку, який визначається як різниця між терміном корисного використання цього майна і фактичним терміном його експлуатації до моменту реалізації. br/>
Збиток дорівнює 180600-153050.8 = 27549.2 руб.
Сума, относимая щомісяця на інші витрати 27549.2/(60-12) = 573.9 руб.
Виручка 180600р. в січні...
