ними аналізу можна зробити висновок про те, що на даний момент часу підприємство є фінансово стійким, тому що залишок грошових коштів на кінець кварталу має позитивне значення і всі витрати можуть бути покриті.
В ході курсової роботи були розглянуті всі поставлені завдання:
- розглянуто теоретичні підходи до поняття і сутності грошових потоків;
проаналізовано основні методи управління грошовими потоками;
визначені основні показники використовувані при управлінні грошовими потоками;
на основі аналізу показників розроблені рекомендації щодо поліпшення механізму управління грошовими потоками підприємства.
За аналізований період на початок 2011 року залишок грошових коштів склав 7719 тис. рублів, що на 5492 тис. рублів менше, ніж на початок 2009 року. У 2011 р. надійшло 125 652 тис. рублів за поточною, інвестиційної та фінансової діяльності, що на 30 744 тис. рублів менше, ніж у 2009 р.; використано 107428 тис. рублів, що на 41 755 тис. рублів менше ніж у 2009 р. Сальдо грошових потоків в 2011 р. збільшилося на 11 014 тис. рублів, в порівнянні з 2009 р. і склало 18 224 тис. рублів. Залишок коштів на кінець 2011 року склав 25943 тис. рублів, що на 16 506 тис. рублів більше, ніж на кінець 2009 року.
Аналізуючи грошові потоки підприємства коефіцієнтним методом, зроблені наступні висновки і висновки:
Нормативне значення коефіцієнта поточної платоспроможності Кпл? 1. Даний показник дозволяє оцінити можливість організації забезпечити виплату грошових коштів тільки за рахунок припливу грошових коштів або за рахунок мав місце на початок року залишку і припливу грошових коштів в аналізованому періоді.
Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку в 2011году скоротився на 1,55 і склав мінус 1,16. Це означає, що чистий грошовий потік поточного періоду був недостатнім для збільшення вартості необоротних активів і виплати дивідендів.
Коефіцієнт ефективності грошових потоків на кінець аналізованого періоду зменшився на 0,06 і ??склав 0,13. Низьке значення показника (менше одиниці) свідчить про неможливість організації за рахунок власних коштів погашати зобов'язання.
Коефіцієнт реінвестування грошових потоків в 2011 році збільшився на 3,06 і ??склав мінус 1,5. Значення показника збільшується, це означає, що все більша частина грошового потоку залишається вільною після реінвестування і за рахунок неї може бути збільшений залишок грошових коштів.
Коефіцієнти рентабельності являють собою негативні значення. Негативна рентабельність активів говорить про те, що підприємства неефективно застосовує свої активи і упускає вигоду або недоотримує її .
Коефіцієнт забезпеченості грошовими коштами збільшився на 42,92 і склав у 2011 році 57,19 днів. Даний коефіцієнт характеризує, скільки в середньому днів організація зможе працювати без додаткового припливу грошових коштів.
Список використаних джерел
1. Аналіз господарської діяльності в промисловості [Текст] / В.І. Стражева.- М.: Вища школа, 2009. - 335 с.
2. Бєлік, Є.В. Удосконалення оцінки грошових потоків та їх впливу на фінансову стійкість [Текст] / Є....
