ідображення відсотків у тому періоді, в якому вони зароблені або сплачені, незалежно від реального надходження грошових коштів. Тому показник процентної маржі може тільки з певною часткою умовності характеризувати прибутковість банку.
Абсолютний показник, що відображає ефективність і результативність функціонування банку в поточному періоді - це, безумовно, прибуток або збиток банку. Прибуток (збиток) розраховується як різниця між валовими доходами банку та його валовими витратами. Таким чином, прибуток ЗАТ АКБ «Експрес-Волга», отримана в 2011 і 2012 рр. становить (таблиця 19) [49]:
Таблиця 19 - Прибуток ЗАТ АКБ «Експрес-Волга» в 2011 і 2012 рр. У тисячах рублів і в%
Валові доходиВаловие расходиПрібиль01.01.2012 р (тис. руб.) 9 190 5388 528 227662 31101.01.2013 р (тис. руб.) 12578 17811 724 477 853 701Ізмененіе (+/-) 3387 6403 196 250191 390Ізмененіе (%) 36,937,528,9
З даних таблиці видно, що прибуток банку зросла на 28,9% як наслідок зростання доходів на 36,9%. Тим не менш, витрати банку зростають декілька вищими темпами (37,5%), але відносно пропорційно до витрат, що дозволяє банку підвищувати свою прибутковість.
Розглянемо структуру отриманої банком прибутку та його динаміку за 2011 і 2012 р (таблиця 20) [49].
Таблиця 20 - Структурний і динамічний аналіз прибутку ЗАТ АКБ «Експрес-Волга» в 2011 і 2012 рр. У тисячах рублів і в%
Процентний прибуток (маржа) Непроцентний прибуток (крім операційної) Операційний прибуток (збиток) Інша прібильВаловая прибуток (до н/о) 01.01.2012т.р.1 922 361658 921- 1 837 82279 481822 941% 233,680,1- 223,39,610001.01.2013т.р.2 817 475934 280- 2 663 1695 1201 093 706% 257,685,4- 243,50,5100Ізмененіе (+/-) 895 114275 359- 825 347- 74 361270 765Ізмененіе (%) 46,641,8- 44,9- 93,632,9
Аналізуючи структуру прибутку банку, можна зробити висновок про те, що незважаючи на велику питому вагу в прибутку банку процентної маржі (233,6% в 2011 р і 257,6% в 2012 р), вона майже повністю поглинається збитками від операційної діяльності (- 223,3% в 2011 р і - 243,5% в 2012 р) як виразом різниці між доходами та витратами від операційної діяльності. Таким чином, прибуток банку виявляється здебільшого залежною від непроцентною (крім операційної) прибутку банку (80,1% в 2011 р і 85,4% в 2012 р) та іншої прибутку (9,6% в 2011 р і 0,5% в 2012 р). Непроцентна (крім операційної) прибуток банку розрахована як різниця між доходами банку від дру?? їхніх банківських операцій та інших угод (доходи від відкриття і ведення банківських рахунків, розрахункового і касового обслуговування клієнтів, купівлі-продажу іноземної валюти, видачі банківських гарантій та поручительств, від надання в оренду приміщень і сейфів і надання консультаційних послуг) і витратами від інших банківських операцій та угод (вони представлені у банку витратами від купівлі-продажу іноземної валюти). Інша прибуток розраховується як різниця між іншими доходами та витратами банку і не носить регулярний характер. Значить, для збільшення прибутковості банку слід підвищувати прибутковість розрахунково-касового обслуговування клієнтів, операцій купівлі-продажу іноземної валюти, надавати консультаційні послуги та послуги з оренди сейфів і приміщень для зберігання цінностей, а також видавати банківські гарантії та поручительства. З перерахованих операцій найбільш ризиковими є операції з купівлею та продажем іноземної валюти і, в якійсь мірі, банківські гарантії та поручительства. Для того щоб знизити рівень ризику за операціями з іноземною валютою, банк може скористатися інструментами термінових угод або ефективно управляти своєю валютною позицією, домагаючись мінімального рівня витрат.
Розрахуємо показник рентабельності доходів банку за аналізовані роки (таблиця 21) [49].
Таблиця 21 - Рентабельність доходів ЗАТ АКБ «Експрес-Волга» У тисячах рублів і в%
№Показатель01.01.2012 г.01.01.2013 г.1Прібиль до н/о (тис. руб.) 822 9411 093 7062Валовие доходи (тис. руб.) 9190 53812 578 1783Рентабельность доходів 1/2 * 100% (%) 98,7
Показник рентабельності доходів дозволяє оцінити, яка частина доходів банку залишається в якості прибутку до оподаткування після виключення з них усіх вироблених банків витрат. З даних таблиці видно, що рентабельність доходів банку в 2012 р в порівнянні з 2011 р знизилася з 9% до 8,7%. Таким чином, банку слід підвищувати рентабельність доходів шляхом підвищення прибутковості перерахованих вище операцій.
В даний час банки приділяють велике значення комплексного обслуговування клієнтів. І «Експрес-Волга» не є винятком. Широка лінійка продуктів банку надає майже весь спектр послуг населенню та юридичним особам. Однак менеджмент банку невиправдано мало уваги приділ...
